全國2006年4月高等教育自學考試
銀行會計學試題
課程代碼：00078
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1．下列核算未體現會計權責發生制原則的是（ ）
A．計提固定資產的折舊費
B．計提各項負債的應付利息
C．將超過90天的應收利息納入表外科目核算
D．分期平均攤銷無形資產
2．各個存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（ ）
A．臨時存款賬戶 B．一般存款賬戶
C．專用存款賬戶 D．基本存款賬戶
3．出票銀行簽發的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是
（ ）
A．支票 B. 銀行匯票
C．銀行本票 D．商業匯票
4．綜合核算系統的賬務處理程序是（ ）
A．傳票→余額表→總賬
B．傳票→總賬→日計表
C．傳票→科目日結單→總賬→日計表
D．傳票→科目日結單→總賬→余額表
5．下列各項指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是（ ）
A．資本風險比率 B．資本金利潤率
C．利潤率 D．流動比率
6．適用于用余額表計息的科目和不計息科目的銀行分戶賬戶是（ ）
A．甲種賬 B．乙種賬
C．丙種賬 D．丁種賬
7．銀行計息時若采用“累計日積數法”，其計息積數是指（ ）
A．本金×時間×利率 B．本金×時間
C．本金×利率 D．時間×利率
8．既可以用于支取現金，也可以用于轉賬的支票是（ ）
A．現金支票 B．轉賬支票
C．普通支票 D．劃線支票
9．對現金付出憑證，必須貫徹（ ）
A．“先收款，后記賬”原則
B．“收妥抵用”原則
C．“先記賬，后付款”原則
D．“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則
10．貸款呆賬準備金一般是按（ ）
A．月計提 B．季計提
C．半年計提 D．年計提
11．抵押(質押)貸款一般采用的核算方式是（ ）
A．定期調整 B．逐筆核貸
C．下貸上轉 D．存貸合一
12．在電子匯劃業務中，“清算資金往來”科目記賬方向確定的依據是（ ）
A．匯劃業務是劃收還是劃付
B．有關業務的具體規定
C．客戶要求
D．匯出行還是匯入行
13．票據交換中，提出行提出支票時，應借記（ ）
A．待清算票據款項 B．其他應付款
C．活期存款 D．存放中央銀行款項
14．商業銀行繳存一般性存款準備金，是（ ）
A．由總行按月統一繳存
B．由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存
C．由總行按旬統一繳存
D．由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存
15．對出納長款，如系確定無法查找歸還的，經審批后可確認為銀行的（ ）
A．其他營業支出 B．營業外支出
C．其他營業收入 D．營業外收入
16. 出口企業在裝運貨物出口時，將根據國外銀行開來的信用證所簽發的匯票，連同貨物單據作為抵押擔保，向出口方銀行申請貸款，以日后收到的貨款償還的結算方式是（ ）
A．出口托收 B．出口托付
C．出口押匯 D．銀行保證書
17．在資產負債表上，固定資產減值準備應以（ ）
A．固定資產原值的減項反映
B．固定資產凈值的加項反映
C．固定資產原值的加項反映
D．固定資產凈值的減項反映
18．利潤表填列的依據是（ ）
A．賬戶的期初余額
B．賬戶的期末余額
C．賬戶的本期發生額
D．損益類賬戶的本期發生額
19．能記入“營業稅金及附加”賬戶的銀行稅金是（ ）
A．所得稅
B．營業稅、城市維護建設稅和教育費附加
C．房產稅、土地使用稅和車船使用稅
D．印花稅
20．銀行的留存收益不包括（ ）
A．資本公積 B．未分配利潤
C．法定盈余公積 D．法定公益金
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．銀行吸收的對公存款，若在乙種賬頁上計息，具體方法是（ ）
A．每次發生業務時，以發生額與實存天數相乘計算每段積數
B．每次發生業務時，以上一次最后余額與實存天數相乘計算每段積數
C．每次發生業務時，以發生額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數
D．每次發生業務時，以余額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數
E．季末結息日加計累計日積數，再乘以日利率
22．商業銀行與開戶人民銀行的往來關系包括（ ）
A．繳存法定的存款準備金 B．通過人行與他行清算資金
C．辦理再貼現 D．辦理轉貼現
E．向人行解交和領取現金
23．銀行匯票的核算程序包括（ ）
A．簽發銀行匯票 B．兌付銀行匯票
C．持票人向簽發行提示付款 D．結清銀行匯票
E．兌付行到期收款
24．現金出納工作的任務之一是作好現金、外幣、有價證券的（ ）
A．保管和調運 B．收付
C．整點 D．損傷票幣的兌換
E．損傷票幣的銷毀
25．銀行辦理貼現時，對貼現利息的計算應依據（ ）
A．匯票金額 B．匯票貼現辦理日
C．匯票到期日 D．貼現利率
E．匯票出票日
三、判斷改錯題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
判斷正誤，將正確的劃上“v／”，錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。
26．商業銀行所吸收的各種存款均應按規定支付利息，且在利息入賬時代扣20％的利息所得稅。( )
27．計算商業銀行貸款利息時，所依據的貸款利率實行一年一定。（ ）
28．商業匯票可由收款單位或付款單位簽發。（ ）
29．銀行會計對賬要求達到賬賬、賬證、賬表、賬實“四相符”。（ ）
30．結匯是指銀行按一定匯率買入企占業單位和個人外匯，并支付相應人民幣的外匯業務。
（ ）
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
31．簡述外匯買賣中外匯的標價方法。
32．簡述人民幣單位結算賬戶的分類。
五、論述題（本大題共1小題，10分）
33．試述銀行會計的記賬方法。
六、業務題(根據以下經濟業務編制會計分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共35分)
34．A公司提交“銀行匯票申請書”，申請用其存款辦理到B市的轉賬銀行匯票1，500，000元。經審查，銀行同意受理。
35．A超市提交“轉賬支票”及一式兩聯“進賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業。本行將轉賬支票提出交換后在規定時間內無退票通知時作出賬務處理。
36．本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯“銀行匯票”及兩聯“進賬單”要求兌付，實際結算金額為678，000元。經審查，銀行同意受理。
37．作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯“進賬單”，金額為950，000元。經審查，銀行同意受理。
38．本行從票據交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯及“商業承兌匯票”，金額為
l，784，450元，審查無誤后，將第五聯“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。當本行接到付款人“付款通知書”時，立即轉賬。
39．經查看，當日有一筆申請人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現已到期，填制兩借一貸“特種轉賬傳票”辦理轉賬。
40．本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發。經審查辦理轉賬。
41．張兵向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯，申辦不定額現金“銀行本票”100，000元。經審查辦理轉賬。
42．收到收報清算行傳來數據，打印“資金匯劃補充借方憑證”一式兩聯(匯票金額為
1，500，000元，實際結算金額為l，490，000元，多余款金額為10，000元)，經審查系A公司申辦的銀行匯票。立即作出結清匯票處理。
43．經計算，本季度應攤銷無形資產100，000元。
44．本行向跨系統的乙分行拆入資金2，000，000萬元，根據資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉賬。
45．上述同業拆借資金到期應支付利息40，000萬元，作出歸還本、息的賬務處理。
46．本行根據全行旬末財政性存款余額調增(或調減)繳存存款準備金。財政性存款余額為
l，540，000元(原已向人民銀行繳存1，340，000元，繳存率為100％。)請編制調增(或調減)繳存存款準備金的會計分錄。
47．本行收到甲公司提交的尚有三個月到期、票面金額為50，000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯“貼現憑證”，經審查同意辦理貼現。貼現利率為月利率4.2‰。
48．經計算，本季度應計提固定資產折舊500，000元。
49．預提法定盈余公積金9，000，000元。
2006年4月高等教育自學考試
銀行會計學試題
1—5CDBCD 6—10ABCCD 11—15BAACD 16—20CDDBA
21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD
26.× 27.× 28.√ 29.× 30.×
34.借：活期存款——A公司 1500000
貸：匯出匯款 1500000
35.借：轄內往來 50000
貸：活期存款——A超市 50000
36.借：轄內往來 678000
貸：活期存款——甲公司 678000
37.借：轄內往來 950000
貸：活期存款——乙公司 950000
38.借：活期存款——A公司 1784450
貸：轄內往來 1784450
39.借：活期存款——A公司 1560000
貸：應解匯款及臨時存款 1560000
40.借：活期存款——A公司 50000
貸：存放中央銀行款項（轄內往來） 50000
41.借：現金 100000
貸：本票 100000
42.借：匯出匯款 1500000
貸：轄內往來 1490000
活期存款——A公司 10000
43.借：營業費用 100000
貸：無形資產（累計攤銷） 100000
44.借：存放中央銀行款項 2000000
貸：同業拆入 2000000
45.借：同業拆入 2000000
金融企業往來支出 40000
貸：存放中央銀行款項 2040000
46.借：存放中央銀行款項——財政性存款 200000
貸：存放中央銀行款項——準備金存款戶 200000
47.貼現息=50000*3*4.2%=630
實付貼現金額=50000—630=49370
借：貼現 50000
貸：活期存款——甲公司 49370
利息收入 630
48.借：其他營業支出 500000
貸：累計折舊 500000
49.借：利潤分配——提取法定盈余公積 9000000
貸：盈余公積——法定盈余公積 9000000