課程代碼：00162
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.確定會計制度的框架結構屬于會計制度設計程序中的( B ) 1-3-24
A.準備階段 B.設計階段
C.試行修正階段 D.定稿頒布階段
2.賬務處理程序的設計是企業會計制度總體設計具體內容中的( D ) 2-2-42
A.會計機構和人員配備的設計
B.財產核算及其管理制度的設計
C.成本費用核算及其管理制度的設計
D.會計核算形式的設計
3.根據《會計基礎工作規范》，下列不屬于會計工作崗位的是( C ) 3-4-72
A.成本費用核算 B.會計電算化
C.環境績效核算 D.出納
4.在總會計師領導下的分散核算模式中，承擔成本業務核算任務的部門通常是( B ) 3-2-67
A.總廠會計部 B.分廠或車間
C.總廠財務部 D.總廠審計部
5.為總分類科目“應收賬款”設置明細分類科目時，一般所采用的設計依據是( B ) 4-1-98
A.按總分類科目核算的內容類別設計
B.按總分類科目的核算對象設計
C.按總分類科目來源或支出的用途設計
D.按總分類科目涉及的部門設計
6.從原始憑證的用途來看，“制造費用分配表”屬于( C ) 4-2-119
A.通知憑證 B.執行憑證
C.計算憑證 D.計劃憑證
7.企業向銀行送存現金、支票、銀行本票、銀行匯票時，應當填寫并送存銀行的憑證是( B ) 5-3-164
A.進賬單 B.送款單
C.存款單 D.收款單
8.企業的退貨管理制度所歸屬的會計制度設計范疇是( D ) 6-2-181
A.職責分工控制制度設計
B.授權制度和審核批準制度設計
C.采購與驗收控制設計
D.付款控制設計
9.企業對投資預算提出審核意見的部門是( A ) 7-2-212
A.財務部門 B.法務部門
C.投資部門 D.出納部門
10.嚴格來講，不屬于固定資產內部控制范圍的是( B ) 8-2-247
A.維護保養制度 B.保險制度和程序
C.定期盤點制度 D.賬簿記錄制度
11.我國企業在發行股票時，應委托的承銷機構是( B ) 9-2-274
A.商業銀行 B.證券公司
C.信托投資公司 D.證券交易所
12.成本核算業務的基礎工作控制制度設計中，不應包括( B ) 10-2-289
A.定額管理和原始記錄制度
B.獎懲制度
C.材料物資的收發、領退、清查制度
D.企業內部計劃價格制度
13.企業采用分期收款銷售的方式，在不符合收入確認條件但商品已經發出的情況下，對分期收款銷售的商品，應設置的科目是( A ) 11-3-344
A.發出商品 B.庫存商品
C.在途商品 D.主營業務成本
14.下列關于設計會計報表時應遵循的原則，表述正確的是( D ) 12-1-360
A.對外會計報表須強調靈活性
B.對內會計報表須強調統一性
C.報表項目須與賬戶名稱保持一致性
D.報表指標內容、名稱須保持相對穩定性
15.利潤表項目一般按照相關科目的發生額填列，但例外的是( B ) 12-2-365
A.管理費用 B.每股收益
C.營業收入 D.營業成本
16.期間費用報表反映的內容，不應包括( A ) 12-3-388
A.制造費用 B.管理費用
C.銷售費用 D.財務費用
17.關于固定資產盤盈和盤虧的會計處理，正確的做法是( C ) 8-3-259\260
A.均通過“以前年度損益調整”核算
B.均通過“待處理財產損溢”核算
C.盤盈通過“以前年度損益調整”核算，盤虧通過“待處理財產損溢”核算
D.均通過“固定資產清理”核算
18.下列選項中，屬于企業內部核算機構設計方式的是( A ) 3-6-85
A.在企業財會部門內部附設結算中心
B.在企業財務管理科內部附設結算中心
C.在企業責任會計科內部附設結算中心
D.在企業會計核算科內部附設結算中心
19.在會計科目表設計中，不需要解決的問題是( B ) 4-1-99
A.會計科目分類排列的設計
B.會計報表項目名稱的設計
C.會計科目使用說明的設計
D.會計科目編號的設計
20.零星費用報銷支付現金的業務流程中，不涉及的控制要點是( C )5-3-171
A.費用報銷必須要有原始憑證
B.費用報銷前，必須由業務部門主管和會計部門主管審核批準
C.費用報銷后，必須由會計主管進行事后審核
D.定期進行賬賬核對
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.進行貨幣資金業務會計制度設計時，應符合的要求有( ACDE ) 5-1-157\158
A.合法性 B.獨立性
C.規范性 D.效率性
E.及時性
22.采購與付款業務中，企業在設計各種憑證傳遞程序時，必須考慮的事項有( ACDE ) 6-3-192
A.指定專人填制有關憑證
B.指定專人傳遞有關憑證
C.不能由一個部門(或人員)完成憑證的所有必要手續
D.不相容職務分離
E.憑證傳遞要及時
23.退貨單各聯次應送交的單位(或部門)有( ACDE ) 6-3-192
A.銷貨單位 B.運輸部門
C.倉庫 D.供應部門
E.財會部門
24.對投資資產的處置，具有審批權的主體有( BC ) 7-2-217
A.總經理 B.董事會
C.財務經理 D.投資部門
E.內部審計部門
25.關于無形資產的攤銷方法，正確的做法有( ADE ) 8-1-244、8-3-263
A.自取得當月起，在預計使用期限內分期攤銷
B.自取得次月起，在預計使用期限內分期攤銷
C.統一采用直線法進行攤銷
D.無法可靠確定預期實現方式的，應采用直線法攤銷
E.按月攤銷時，一般計入管理費用
26.股票發行業務流程的控制要點包括( ABCD ) 9-3-285
A.股票發行、收款、記錄職務分離
B.股票交款單與銀行收款通知金額核對一致
C.股東名冊持有數與財務報表列示發行股數核對一致
D.股票發行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對一致
E.核對付息記錄與應付計息的一致性
27.單件小批生產的企業，其成本計算期的設計為( BD ) 10-3-293
A.定期計算成本
B.不定期計算成本
C.成本計算期與會計報告期一致
D.成本計算期與生產周期一致
E.可定期也可不定期計算成本
28.銷售與收款業務會計制度設計的目標主要有( ABCDE ) 11-1-331\332
A.保證銷售收入的真實性和合理性
B.保證產品的安全和完整
C.保證銷售折扣措施恰當
D.保證銷售折讓和退回的合理與正確
E.保證貨款及時足額地收回
29.中期財務報表是指以中期為基礎編制的財務報表，包括( ABCD ) 12-1-356
A.月度財務報表 B.季度財務報表
C.半年度財務報表 D.年初至本中期末的財務報表
E.年度財務報表
30.下列各項中，需要列示在營業外收支明細表中的項目有( AD ) 12-3-388
A.非常損失 B.資產減值損失
C.投資收益 D.債務重組利得
E.公允價值變動收益
三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
31.預算會計制度 1-1-5
答：
預算會計制度是規范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。它包括財政總預算（政府）會計制度、行政單位預算會計制度、事業單位預算會計制度。
32.會計制度的局部設計 2-1-37
答：
會計制度的局部設計是指對個別部門的組織機構和會計核算資料，或部分經濟業務的會計處理所進行的設計，可分為補充性設計和修訂性設計。
33.限額領料單 6-3-197
答：
限額領料單是指一種多次使用的領料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。
34.對外投資職責分離制度 7-2-210
答：
對外投資職責分離制度是指企業為了達到內部控制制度的目標，建立對外投資業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業務的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監督。
35.財務狀況分析表 12-3-383
答：
財務狀況分析表是指根據資產負債表的有關資料，對各項資產、負債和所有者權益在各自總額中所占比重，及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表。
四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)
36.簡述會計制度設計與內部控制制度的關系。 1-1-14\15
答：
會計制度與內部控制制度有著密切的關系，會計制度設計的各個環節都必須貫徹內部控制的精神，因為內部控制制度既是企業各種規章制度手段的總稱，又是有效地執行會計制度的保護性措施。
內部控制制度范圍極廣，內容極其豐富，其中包括內部會計控制、內部管理控制。內部會計控制包括八個主要方法：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制和電子信息技術控制。這些方法與會計制度設計緊密相關，也是企業進行會計制度設計必須把握的核心內容。
37.簡述企業在設計庫存現金會計控制制度時應采取的做法。 5-2-160\161
答：
(1)加強現金庫存限額的管理，超過庫存物現金應當及時存入開戶銀行。
(2)根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的庫存現金開支范圍和現金支付限額。
(3)庫存現金收入及時存入銀行，不得坐支庫存現金。
(4)借出款項必須執行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(5)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
38.簡述籌資業務會計制度設計除實行職責分工外的其他目標。 9-1-270
答：
籌資業務會計制度設計除實行職責分工外的其他目標如下：
(1)實行籌資業務預算和審批控制。
(2)正確對籌資業務進行會計核算。
(3)建立和健全籌資業務憑證流轉與管理等制度。
(4)定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。
(5)保證籌資信息的真實性和完整性，以及在財務報表上的正確披露。
五、綜合設計題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)
39、某公司職員陳某，自2001年至2007年間，身兼單位招待應酬費的經辦人和現金出納員兩職。陳某在其長達6年的工作時間中，采用不規范填寫報銷單據形式、私自在經領導審核批準的《報銷審批單》后加貼發票、篡改合計金額等方式瘋狂作案，非法獲取報銷費用，合計人民幣36.9萬元。據審計人員調查后發現，該公司報銷憑證僅有單位主要領導和經辦人員簽字，沒有業務部門領導人員和財會人員的審核簽字。
要求：
(1)根據上述資料，請指出該公司的內部控制制度存在哪些主要問題? 5-2-159\160
(2)一個規范的零星費用報銷付現流程應如何設計? 5-3-170\171
答：
(1)該公司的內部控制制度存在主要問題有：
①職責分工不合理；經辦人員屬業務部門，經辦人不能同時兼任出納。
②報銷憑證中的相關責任人不全，還應具備業務部門領導人員和財會人員的審核簽字。
③陳某在這一崗位上的任職時間過長。原則上，對于辦理貨幣資金業務的人員應定期進行崗位輪換。對企業關鍵的財會崗位，可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內進行崗位輪換。
（2）一個規范的零星費用報銷付現流程設計如下：
①先由支出費用的業務部門有關人員根據原始憑證編制報銷憑證，經本部門主管審核后送交會計部門。
②經會計主管審核同意后交出納員付款。
③將報銷單送交會計部門據此登賬。
40.某公司固定資產占資產總額的比重大，固定資產業務比較多。為了保證固定資產業務會計制度的有效實施，需要設計規范的固定資產業務處理的原始憑證。 8-3-252
要求：
圍繞固定資產常見的業務，代為設計固定資產業務處理的原始憑證（指明名稱即可，不必圖示表格），并簡要說明其用途。
答：
固定資產原始憑證的設計，應涉及各項固定資產的購建、調撥、報廢清理及折舊和后續支出等業務：
（1）取得固定資產時，填制“固定資產交接證”，用以辦理驗收交接手續。
（2）為反映、監督每項固定資產，開設“固定資產卡片”，為專用式明細賬。
（3）為了正確反映企業固定資產的原價，按每類固定資產開設“固定資產登記簿”，用以登記各類固定資產的增減變化和結余情況。
（4）固定資產報廢時，由固定資產的使用或保管部門填制“固定資產報廢單”，經批準后對該固定資產進行報廢清理。
（5）為了反映企業固定資產原價的增減變動情況，加強固定資產的明細核算，保證固定資產的安全完整，可按月編制“固定資產原價增減變動表”，為有關部門提供分析控制固定資產的增減變動情況。
（6）為了保證固定資產核算資料的真實性，考核固定資產的賬面數和實存數是否一致，企業應對固定資產進行盤點，并填制“固定資產盤點明細表”。
（7）對盤盈、盤虧的固定資產，應如實填制“固定資產盤盈盤虧表”，并按規定的程序報上及主管部門審核。
（8）在計算出每月的固定資產折舊額后，按月編制“固定資產折舊計算分配表”，作為編制固定資產折舊記賬憑證的原始憑證上。
41.某公司的產品銷售方式是合同發貨制，請你為該公司設計銷售業務流程控制點，并指出銷售業務處理程序的設計要點。 11-3-351\352
答：
（1）銷售業務流程控制點：
①銷售開票、發貨、收款和記賬分管。
②嚴格按合同發運商品，結算貨款。
③定期進行了賬賬、賬實核對。
（2）銷售業務處理程序設計要點：
①銷售部門根據銷售合同編制發貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業內部運輸部門辦理發貨。
②貨物發出后，銷售部門根據倉庫簽收的發貨通知單刑具銷售發票，登記產成品明細賬。
③運輸部門在辦理托運手續后，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發票一并送交會計部門。
④會計部門審核無誤后，開具代墊運費清單，并通知出納員辦理貨款結算，同時進行銷售賬務處理。