全國2011年10月自學(xué)考試會計制度設(shè)計試題
課程代碼：00162
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.會計規(guī)范體系中，屬于會計規(guī)章制度內(nèi)容的是（ D ）1-1-7
A.《會計法》 B.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
C.《中國注冊會計師職業(yè)準(zhǔn)則》 D.《民間非營利組織會計制度》
2.綜合性會計制度是指規(guī)范全國會計工作的法律、法規(guī)和制度，其特點是（ A ）1-1-2
A.普遍適用性 B.可操作性強(qiáng)
C.技術(shù)性強(qiáng) D.針對性強(qiáng)
3.從會計工作的內(nèi)容來看，企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度屬于（ A ）1-1-3
A.會計核算制度 B.會計分析制度
C.會計監(jiān)督制度 D.會計人員制度
4.企業(yè)會計制度總體設(shè)計的具體內(nèi)容中，會計憑證、會計賬簿的設(shè)計屬于（ A ）2-2-41
A.會計核算形式設(shè)計 B.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平設(shè)計
C.財產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計 D.成本費用核算及其管理制度設(shè)計
5.企業(yè)存貨會計核算由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法，屬于會計制度局部設(shè)計中的（ B ）2-1-37
A.補(bǔ)充性設(shè)計 B.修正性設(shè)計
C.會計政策設(shè)計 D.會計估計設(shè)計
6.由合格的會計師或?qū)＜?、企業(yè)管理人員共同組成設(shè)計小組或委員會來承擔(dān)會計制度設(shè)計
任務(wù)，這種設(shè)計方式稱為（ B ）2-1-36
A.單獨設(shè)計 B.集體設(shè)計
C.共同設(shè)計 D.會議設(shè)計
7.某企業(yè)集團(tuán)的管理系統(tǒng)不只是控制總公司，而且控制子公司。由此它的會計組織機(jī)構(gòu)通
常是一個獨立于其他管理部門的單位——財務(wù)公司，此種會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)計安排所基于
的原則是（ D ）3-1-62
A.控制性原則 B.系統(tǒng)性原則
C.責(zé)權(quán)對等原則 D.適應(yīng)性原則
8.根據(jù)《會計法》和《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師的任職條件是（ C ）3-4-73
A.具有五年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的中級會計師
B.具有十年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的中級會計師
C.具有五年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師
D.具有十年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師
9.以一個主抓財務(wù)的副廠長或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部經(jīng)理為主管，各個小組分工負(fù)責(zé)的會計工作分工模式，稱為（ D ）3-2-66
A.總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B.財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式
C.總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D.會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式
10.一般情況下，對經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對會計信息的依賴性較小
的企業(yè)，會計核算形式的設(shè)計可采用（ A ）4-4-150
A.記賬憑證核算形式 B.科目匯總表核算形式
C.匯總記賬憑證核算形式 D.多欄式日記賬核算形式
11.多欄式明細(xì)賬的設(shè)計適用于（ C ）4-3-140
A.應(yīng)收類賬戶 B.存貨類賬戶
C.成本類賬戶 D.應(yīng)付類賬戶
12.下列選項中，不符合會計憑證內(nèi)部控制要求的是（ A ）4-2-113
A.收款收據(jù)、銷貨發(fā)票事后編號
B.根據(jù)需要采用套寫方式填制憑證
C.建立會計憑證的復(fù)查和核對制度
D.會計憑證上必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章
13.庫存現(xiàn)金支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的職務(wù)相分離，這種安排屬于（ B ）5-2-159
A.授權(quán)審批控制制度設(shè)計 B.職責(zé)分工控制制度設(shè)計
C.貨幣資金核算控制制度設(shè)計 D.貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計
14.建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫和退貨貨款回收作出明確
規(guī)定，及時收回退貨貨款，這種安排屬于（ C ）6-2-182
A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計 B.采購與驗收控制設(shè)計
C.付款控制設(shè)計 D.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計
15.后續(xù)計量時，按公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是（ A ）7-1-206
A.交易性金融資產(chǎn) B.持有至到期投資
C.可供出售金融資產(chǎn) D.長期股權(quán)投資
16.企業(yè)的資本性預(yù)算只有經(jīng)過董事會等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效，這種設(shè)計主要是基于（ C ）8-2-245
A.預(yù)算控制 B.權(quán)責(zé)分配制度
C.授權(quán)批準(zhǔn)制度 D.職責(zé)分工制度
17.間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動，其基本方式是（ B ）9-1-269
A.商業(yè)信用 B.融資租賃
C.發(fā)行債券 D.發(fā)行股票
18.消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法一般可采用（ C ）10-3-299
A.定額比例法 B.不計算在產(chǎn)品成本法
C.在產(chǎn)品按定額成本計價法 D.按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法
19.根據(jù)內(nèi)部控制制度的崗位分離原則，一般可擔(dān)任企業(yè)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)收款工作的是（ B ）11-2-336
A.銷售人員 B.獨立人員
C.企業(yè)出納 D.會計記賬人員
20.對內(nèi)報表是由企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理要求自行規(guī)定、自行設(shè)計的會計報表，實務(wù)中不包括（ C ）12-1-356
A.企業(yè)收支情況表 B.期間費用報表
C.所有者權(quán)益變動表 D.貨幣資金增減變動表
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.內(nèi)部控制的產(chǎn)生、發(fā)展過程可劃分為（ BCDE ）1-1-12
A.內(nèi)部監(jiān)督階段 B.內(nèi)部牽制階段
C.內(nèi)部控制制度階段 D.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
E.內(nèi)部控制整體框架階段
22.企業(yè)會計核算形式的設(shè)計，其內(nèi)容一般包括（ ABCDE ）2-2-41
A.會計科目的設(shè)計 B.會計憑證的設(shè)計
C.會計賬簿的設(shè)計 D.會計報表的設(shè)計
E.賬務(wù)處理程序的設(shè)計
23.財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，其崗位一般設(shè)置（ ABCD ）3-2-67
A.財會主管 B.會計員
C.出納員 D.成本核算員
E.材料核算員
24.為了保證會計核算形式的科學(xué)性和合理性，設(shè)計會計核算形式時應(yīng)遵循的原則有（ ACE ）4-4-143
A.會計核算與經(jīng)營管理相結(jié)合
B.分散監(jiān)督性與實際情況相結(jié)合
C.集中統(tǒng)一性與實際情況相結(jié)合
D.合理性與合法性相結(jié)合
E.合理簡化手續(xù)與保證會計信息質(zhì)量相結(jié)合
25.貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)包括（ ABCDE ）5-1-157
A.保證貨幣資金的安全性和完整性 B.保證貨幣資金的合規(guī)和合法性
C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時性 D.保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的正確性
E.保證貨幣資金業(yè)務(wù)會計核算資料的準(zhǔn)確和可靠性
26.存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)包括（ ABCDE ）6-1-178
A.保證存貨的安全
B.控制存貨的流動
C.監(jiān)督、落實存貨的經(jīng)營責(zé)任
D.提供真實、完整、有用的存貨信息
E.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益
27.下列選項中，可能劃分為持有至到期投資的投資對象有（ BD ）7-1-203
A.購入的股票 B.購入的國庫券
C.購入的股指期貨 D.購入的公司債券
E.購入的基金
28.無形資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計的主要內(nèi)容有（ ABCDE ）8-3-261
A.無形資產(chǎn)構(gòu)成條件 B.無形資產(chǎn)的分類
C.無形資產(chǎn)的計量 D.無形資產(chǎn)攤銷處理方法
E.無形資產(chǎn)處置處理方法
29.直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動，其基本方式有（ ABCE ）9-1-269
A.商業(yè)信用 B.發(fā)行股票
C.發(fā)行債券 D.融資租賃
E.投入資本
30.對內(nèi)會計報表的設(shè)計要求有（ ABE ）12-3-378
A.適應(yīng)性 B.簡明性
C.統(tǒng)一性 D.系統(tǒng)性
E.及時性
三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
31.會計人員制度1-1-3
答：
會計人員制度是指規(guī)范會計工作者行為和會計人才選拔、管理方面的制度。它包括規(guī)范會計人員的職責(zé)、權(quán)限、獎懲、選拔辦法、管理體制等
32.修訂性設(shè)計2-1-37
答：
修訂性設(shè)計是對已不適應(yīng)國家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會計處理不符合要求時，需對原有會計制度 進(jìn)行的修改。
33.控制性原則3-1-63
答：
控制性原則是指通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會計內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯防弊功能，并形成一套對企業(yè)經(jīng)營全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。
34.多欄式總賬4-3-139
答：
多欄式總賬是將企業(yè)全部賬戶集中于一張賬頁中，設(shè)置期初余額、借方、貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬, 從而減少過賬工作量。
35.采購日報表12-3-382
答：
采購日報表是對企業(yè)每日材料或商品購進(jìn)的詳細(xì)情況進(jìn)行反映的報表，由主管材料和應(yīng)付款業(yè)務(wù)的會計人員在每日工作結(jié)束時，根據(jù)材料采購、應(yīng)付款項的賬簿記錄及相關(guān)資料編制。
四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)
36.簡述貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求。5-1-157
答：
（1）合法性。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的法規(guī)。
（2）規(guī)范性。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制定貨幣資金收支業(yè)務(wù)上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責(zé)的分工、權(quán)限的劃分及限制條件堵塞可能發(fā)生的一切漏洞。
（3）效率性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計時，要便于業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，有利于提高工作效率。
（4）及時性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計時，要能及時反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用、調(diào)度和企業(yè)管理層對經(jīng)營及其投資的決策。
37.簡述企業(yè)設(shè)備采購、驗收到付款的業(yè)務(wù)流程。8-3-265
答：
（1）由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設(shè)備部門。
（2）設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)。
（3）分別通知運輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨。
（4）廠內(nèi)運輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗收設(shè)備，設(shè)備部門驗收后登記設(shè)備庫存賬，并通知財會部門付款。
（5）最后由會計部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。
38.簡述對外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計的主要內(nèi)容。7-2-210
答：
對外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
其內(nèi)容主要包括以下四個方面：
(1）對外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離。
(2）對外投資計劃的編制人員與審批人員相分離。
(3）負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)人員與會計核算人員相分離。
(4）對外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離。
五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)
39.甲公司為一大型工業(yè)企業(yè)，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進(jìn)行，需要設(shè)計材料采購與付款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。
要求：(1)代為設(shè)計材料采購與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證(指明名稱即可)及用途。6-3-186
(2)說明各種憑證傳遞程序設(shè)計的要求。6-3-192
答：
材料采購與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證及用途如下：
(1）企業(yè)為保證生產(chǎn)所需物資，做出釆購安排，必須編制“采購計劃”。
(2）為了落實采購計劃，企業(yè)要與供貨單位簽訂“訂貨合同”。
(3）請購部門要購買材料，需要填制“請購單”。
(4）材料驗收入庫，由保管部門填制“收料單”。
(5）企業(yè)驗收材料，根據(jù)驗收結(jié)果與購貨發(fā)票是否相符填制“收料溢缺報告單”。
(6）在驗收過程中，如果發(fā)現(xiàn)所收材料與合同明顯不符，又不符合本單位的需要，應(yīng)及時辦理退回手續(xù)，并填制“退貨單”。
各種憑證傳遞程序設(shè)計的要求如下：
(1）指定專人填制有關(guān)憑證。
(2）不能由一個部門（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)。
(3）不相容職務(wù)分離。
(4）憑證傳遞要及時。
.乙公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，為使成本計算工作有序進(jìn)行，需要設(shè)計成本核算業(yè)務(wù)的原始記錄。
要求：為乙公司設(shè)計成本核算業(yè)務(wù)的各種原始記錄(指明名稱即可，限于單據(jù)形式的原始憑證和由會計人員編制的各種費用分配表格式的原始憑證)及用途。10-4-299/309
答：
(1）“生產(chǎn)通知單”，是由生產(chǎn)計劃部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)簽發(fā)給生產(chǎn)部門的產(chǎn)品生產(chǎn)通知憑證，是記錄每一個班組每一個工人的產(chǎn)量和工時的一種原始記錄。
(2）“廢品報告單”，是核算廢品損失的原始憑證。
(3）“人工薪酬結(jié)算憑證”，反映產(chǎn)品生產(chǎn)過程中人工耗費的憑證。
(4）“領(lǐng)料憑證”，是企業(yè)日常領(lǐng)用材料的憑證。
(5）“退料憑證”，是領(lǐng)料單位月末將當(dāng)月已領(lǐng)未用的材料退回倉庫或月末將已領(lǐng)未用但下期繼續(xù)使用的材料辦理退料的憑證。
(6）“要素費用分配表”，反映企業(yè)材料、職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊等要素費用分配的憑證。
(7）“輔助生產(chǎn)費用分配表”，反映企業(yè)輔助生產(chǎn)車間發(fā)生各項費用分配情況的憑證。
(8）“制造費用分配表”，反映企業(yè)各生產(chǎn)車間或部門為組織和管理生產(chǎn)發(fā)生各項費用分配情況的憑證。
(9）“廢品損失分配表”，反映企業(yè)將歸集的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本、可修復(fù)廢品追加的修復(fù)費用以及扣除應(yīng)收賠款和可回收殘料后的凈損失，分配給各合格產(chǎn)品情況的憑證。
(10）“停工損失分配表“，反映企業(yè)將歸依的某生產(chǎn)車間或部門在停工期間發(fā)生的各項費用及其扣除應(yīng)收賠款和記入營業(yè)外支出后的凈損失，分配給各該車間或部門的產(chǎn)品的憑證。
(11）“產(chǎn)品成本計箅單”，反映企業(yè)按成本項目歸集每一種產(chǎn)品所發(fā)生的成本，并計算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本的明細(xì)表。
41.丙公司是一家小型企業(yè)，由于業(yè)務(wù)量不大，銷售和收款業(yè)務(wù)均由主管銷售業(yè)務(wù)的會計一人辦理，近來業(yè)務(wù)量逐年增多，拖欠貨款的現(xiàn)象也較嚴(yán)重，最近公司新進(jìn)了一批人員，準(zhǔn)備充實該項業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門，但不知如何設(shè)置崗位和職責(zé)分工。
要求：(1)請你為該公司銷售和收款業(yè)務(wù)設(shè)置必要的崗位，并指出哪些崗位是不相容崗位。11-2-333
(2)針對拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，提出改進(jìn)建議。11-2-336
答：
(1）該公司銷售和收款業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置如下崗位：客戶信用調(diào)查評估、銷售貨款的確認(rèn)回收、銷售合同審批簽訂、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦、辦理發(fā)貨、銷售退回貨品的驗收和處置、開具銷售發(fā)票、銷售業(yè)務(wù)會計、壞賬準(zhǔn)備的計提和審批、壞賬的核銷和審批等崗位。
不相容崗位如下：
①客戶信用調(diào)查評估與銷售合同審批簽訂的崗位相分離。
②銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨的崗位相分離。
③銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄的崗位相分離。
④銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄的崗位相分離。
⑤銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理的崗位相分離。
⑥壞賬準(zhǔn)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批的崗位相分離。
(2）針對拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重的問題，企業(yè)應(yīng)該：
①及時辦理銷售收款。對現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的收款應(yīng)由獨立人員辦理，如實入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款；對賒銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)必須及時分戶登記，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。
②加強(qiáng)應(yīng)收款項的管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶的應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況；對應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)，應(yīng)收票據(jù)應(yīng)當(dāng)由專人保管；建立健全與客戶的對賬制度，定期與客戶核對往來款項，如有不符，應(yīng)查明原因及時處理。