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甲公司于2019年6月9日向乙公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元;該批商品成本為16萬元。甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難,但為了減少存貨積壓,同時為了維持與乙公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系,甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素,下列說法中正確的是()
2020/4/17
A、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入20萬元
B、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本16萬元
C、甲公司在發(fā)出商品當(dāng)日不需確認(rèn)增值稅銷項稅
D、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品時,借記“發(fā)出商品”16萬元
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2019年9月1日,某公司與客戶簽訂一項安裝勞務(wù)合同,預(yù)計2020年12月31日完工;合同總金額為2400萬元,預(yù)計總成本為2000萬元。截至到2019年12月31日,該公司實際發(fā)生成本600萬元,預(yù)計還將發(fā)生成本1400萬元。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計,采用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認(rèn)合同的完工進度。2019年度對該項安裝勞務(wù)確認(rèn)的收入為()萬元。
對于商品銷售業(yè)務(wù),銷貨企業(yè)即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下,現(xiàn)金折扣也不影響確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價值。()
企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售產(chǎn)品,取得不含稅收入150000元,成本110000元。7月份,由于質(zhì)量問題部分產(chǎn)品被退回(不考慮資產(chǎn)負(fù)債表日后事項),退回部分產(chǎn)品對應(yīng)的收入為60000元,該批產(chǎn)品成本為30000元。企業(yè)銷售該批產(chǎn)品對企業(yè)利潤影響的金額為()元。
乙公司為增值稅一般納稅人,2019年11月15日,乙公司與丙公司簽訂了一項生產(chǎn)線維修合同。合同規(guī)定維修的含稅總價款為79.1萬元,合同期為6個月。合同簽訂日預(yù)收價款50萬元。至12月31日,已實際發(fā)生維修費用35萬元,預(yù)計還將發(fā)生維修費用15萬元。乙公司按實際發(fā)生的成本確定勞務(wù)的履約進度。假定提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠地估計,則此業(yè)務(wù)對乙公司2019年的利潤總額的影響金額為()萬元。
某企業(yè)2019年10月承接一項電梯安裝勞務(wù),勞務(wù)合同總收入為800萬元,預(yù)計合同總成本為640萬元,合同價款在簽訂合同時已收取,按照履約進度確認(rèn)勞務(wù)收入。2019年已確認(rèn)勞務(wù)收入180萬元,截至2020年12月31日,該勞務(wù)的累計完工進度為75%。2020年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。
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