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企業2011年度利潤總額為400萬元,其中包括本年收到的國債利息收入150萬元,以及稅收滯納金10萬元,超標的業務招待費20萬元,超標的工資支出20萬元,該企業適用的所得稅稅率為25%。以下等式或分錄正確的有()。
2025/12/20
A、甲企業2011年度應納稅所得額=稅前會計利潤400萬元-納稅調整減少額150萬元+納稅調整增加額(10萬元+20萬元+20萬元=50萬元)=300萬元
B、甲企業2011年度應納稅所得額=稅前會計利潤400萬元-納稅調整減少額(10萬元+20萬元+20萬元=50萬元)+納稅調整增加額150萬元=500萬元
C、借:所得稅費用75 貸:應交稅費——應交所得稅75
D、借:所得稅費用125 貸:應交稅費——應交所得稅125
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某飲料生產企業為增值稅一般納稅人,年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元(不含增值稅),增值稅適用稅率為17%,實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素,該企業應確認的應付職工薪酬為()萬元。
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從銷項額中抵扣的進項稅額是()。
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