A、計(jì)提職工薪酬時(shí)：
借：生產(chǎn)成本15
貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利15
B、計(jì)提職工薪酬時(shí)：
借：管理費(fèi)用15
貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利15
C、實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利16.95
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1.95
D、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12
貸：庫(kù)存商品12