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甲公司于2019年12月31日因一起未決訴訟確認預計負債1200萬元,2020年3月4日人民法院判決甲公司敗訴,需支付賠償金1500萬元,甲公司不再上訴。已知甲公司適用的所得稅稅率為25%,2019年度財務報告批準報出日為2020年3月31日,按凈利潤的10%計提盈余公積,甲公司預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素,則甲公司2019年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目的期末余額應調減的金額為()萬元。
2020/4/19
A、202.5
B、810
C、225
D、729
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甲公司2016年財務報告經董事會批準對外公布日期為2017年4月10日,實際對外公布日期為2017年4月20日,甲公司2017年4月15日A商品退貨期滿沒有發生退回事項,該批商品系甲公司2016年12月15日發出的新型產品,試用期4個月,合同約定價款5000萬元,成本3500萬元,試用期間因產品性能等問題客戶可退貨,甲公司無法確認其退貨可能性。假定不考慮相關稅費等因素的影響,下列表述不正確的有( )。
甲公司原持有乙公司25%的股權(具有重大影響),作為長期股權投資核算。2019年7月2日從非關聯方處再次購買乙公司45%的股權(不屬于“一攬子交易”)從而能夠控制乙公司,支付購買價款3825萬元。當日,原25%股權的賬面價值為2000萬元(投資成本1800萬元,其他權益變動200萬元),公允價值為2125萬元;乙公司可辨認凈資產的公允價值為8000萬元。不考慮其他因素,則在購買日合并報表中,甲公司應確認的投資收益為()萬元。
甲公司2016年的年度財務報告批準對外公布的日期為2017年3月30日。2017年2月1日,甲公司發現2015年10月接受捐贈獲得的一項固定資產尚未入賬;2017年2月11日,甲公司按2016年12月1日股東大會決議購入乙公司51%的股權;2017年3月1日,甲公司與丁公司進行債務重組,相關債務重組協議系雙方于2016年12月25日簽訂;2017年3月15日,經法院判決甲公司應向丙公司支付賠款1000萬元,甲公司已于2016年末對該項訴訟確認預計負債800萬元。下列事項中,屬于甲公司2016年度資產負債表日后調整事項的有( )。
長江公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%;所得稅采用資產負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。長江公司2013年度的財務報告批準報出日為2014年3月30日;2014年3月10日,長江公司完成了2013年度所得稅匯算清繳工作。資產負債表日后期間兩筆應收款出現如下情況:(1)2014年1月30日接到通知,債務企業甲企業宣告破產,其所欠長江公司賬款400萬元預計只能收回30%。長江公司在2013年12月31日以前已被告知甲企業資不抵債,面臨破產,并已經計提壞賬準備80萬元。(2)2014年3月15日,長江公司收到乙企業通知,被告知乙企業于2014年2月13日發生火災,預計所欠長江公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素,下列說法中正確的有( )。
甲乙公司沒有關聯關系,均按照凈利潤的10%提取盈余公積。2017年1月1日甲投資500萬元購入乙公司100%股權,合并日乙公司可辨認凈資產公允價值為500萬元,賬面價值400萬元,其差額為一項無形資產所引起的,該無形資產尚可使用5年,采用直線法攤銷。2017年乙公司實現凈利潤100萬元,所有者權益其他項目未發生變化,期初未分配利潤為0,2017年末甲公司編制投資收益和利潤分配的抵銷分錄時應抵銷的乙公司期末未分配利潤是()萬元。
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