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P公司的境外子公司編報報表的貨幣為美元,交易發生日即期匯率采用當期平均匯率作為其近似匯率。本期期末匯率為1美元=6.7元人民幣,平均匯率為1美元=6.8元人民幣,P公司采用平均匯率折算其境外子公司利潤表和所有者權益變動表。境外子公司資產負債表中“盈余公積”期初數為150萬美元,折合人民幣1050萬元,本期所有者權益變動表“提取盈余公積”為155萬美元。不考慮其他因素,則境外子公司資產負債表折算后“盈余公積”的期末數額為( )萬元人民幣。
2020/4/19
A、2104
B、2074
C、2043.5
D、2088.5
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甲公司于2015年度共發生研發支出700萬元,其中研究階段支出150萬元,開發階段不符合資本化條件支出250萬元,符合資本化條件支出為300萬元,假定該無形資產于2015年7月1日達到預定可使用狀態,采用直線法按6年攤銷,無殘值,該公司2015年稅前會計利潤為800萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調整事項,假定無形資產攤銷計入管理費用,則甲公司2015年確認的所得稅費用金額為( )萬元。
M公司于2017年1月1日取得N公司60%的股權。取得投資時被投資單位的一項固定資產公允價值為600萬元,賬面價值為300萬元,固定資產的預計尚可使用年限為10年,預計凈殘值為零,按照年限平均法計提折舊,該固定資產折舊影響損益,除該項資產外,合并日N公司其他可辨認資產、負債的公允價值均與賬面價值相等。N公司2017年年度利潤表中凈利潤為1300萬元。N公司2017年10月5日向M公司銷售商品一批,售價為80萬元(不含增值稅),成本為65萬元,至2017年12月31日,M公司持有的上述商品尚未對獨立的第三方銷售。合并日前M公司與N公司不存在關聯方關系,假定不考慮所得稅及其他相關影響因素。則2017年M公司在調整分錄中按權益法核算應確認的投資收益為( )萬元。
某企業2012年12月31日有關外幣賬戶余額如下(12月31日市場匯率1美元=6.7元人民幣):應收賬款(借方)10000美元,68000元人民幣;銀行存款30000美元,204000元人民幣;應付賬款(貸方)6000美元,40200元人民幣;短期借款2000美元,13500元人民幣;長期借款(相關借款費用不滿足資本化條件)15000美元,103200元人民幣。則期末應調整的匯兌損益為( )元人民幣。
甲公司2016年11月發現2014年10月購入的專利權攤銷金額錯誤。該專利權2014年應攤銷的金額為150萬元,2015年應攤銷的金額為600萬元。2014年、2015年實際攤銷的金額均為600萬元。2014年、2015年的所得稅申報表中已按照每年600萬元扣除該項費用。該項無形資產稅法上的攤銷年限、攤銷方法、預計凈殘值等與會計上一致。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。假定稅法允許調整應交所得稅。不考慮其他因素,對于該事項處理正確的是( )。
A公司于2010年12月29日以1000萬元取得對B公司80%的股權,能夠對B公司實施控制,形成非同一控制下的企業合并,合并當日B公司可辨認凈資產公允價值總額為800萬元。2011年12月25日A公司又出資100萬元自B公司的其他股東處取得B公司10%的股權,當日B公司有關資產、負債以購買日開始持續計算的金額(對母公司的價值)為950萬元。A公司、B公司及B公司的少數股東在交易前不存在任何關聯方關系。不考慮其他因素,則A公司在編制2011年的合并資產負債表時,下列處理正確的是( )。
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