一、單項選擇題
1．從稅收法定主義原則出發，在我國法律沒有明確界定的情況下，稅收籌劃（包括避稅）應被認定為:（ D）
A. 非法行為 B. 合法行為 C. 不道德行為 D. 不確定
2．在整個籌劃過程中，首要的環節就是（ B）
A. 人員管理 B. 組織管理 C. 信息收集 D. 績效評估
3．稅收籌劃人取得稅收法規資料的途徑有很多，不包括（ D ）
A. 從征收機關得到寄發的稅收法規資料 B. 主動向征收機關索取稅收法規資料
C. 通過政府網站查詢免費電子資料 D. 要求納稅人提供
4．篩選稅收籌劃方案時主要考慮納稅人的偏好，根據其偏好考慮的因素不包括（ D）
A. 選擇短期內節稅更多的稅收籌劃方案
B. 選擇成本更低或成本可能稍高而節稅效果更好的稅務計劃
C. 選擇實施起來更便利或技術較復雜、風險也較小的方案
D. 選擇實施起來比較復雜或風險較大的方案
5．甲企業委托乙企業加工應稅消費品，是指（ A ）
A. 甲發料，乙加工
B. 甲委托乙購買原材料，由乙加工
C. 甲發定單，乙按甲的要求加工
D. 甲先將資金劃給乙，乙以甲的名義購料并加工
6．固定資產折舊中，折舊年份越（ C ），則年折舊額就越大，從而利潤越低，應納所得稅額就越小
A. 適中 B. 長 C. 短 D. 無所謂
7．在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用（ D）進行存貨計價，會高估企業當期利潤水平和庫存存貨的價值，從而導致當期多交所得稅；
A. 加權平均法 B. 直線法 C. 移動平均法 D. 先進先出法
8．（ C ）是指通過合理合法地運用各種稅收政策，稅基由寬變窄，從而減少應納稅款的技術。
A. 稅率減稅技術
B. 應納稅額減稅技術
C. 稅基減稅技術
D. 推遲納稅義務發生時間減稅技術
9．下列屬于房產稅的征收對象的有（ B ）
A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 圍墻
10．下列不屬于企業設立的稅收籌劃的是（D ）
A. 投資行業及地點的稅收籌劃
B. 組織形式的稅收籌劃
C. 投資的稅收籌劃
D. 融資的稅收籌劃
11．稅收籌劃的（C ）是指稅收籌劃是在對未來事項所作預測的基礎上進行的事先規劃。
A. 合法性 B. 風險性 C. 事先籌劃性 D. 目的性
12．下列國家中，認為稅收籌劃是非法的是：（ C ）
A. 英國 B. 美國 C. 澳大利亞 D. 加拿大
13．企業的稅收籌劃既可以由企業內部一定的組織機構來完成，也可以委托（B ）進行。
A. 個人 B. 稅務中介機構 C. 經理 D. 董事會
14．（ A）是企業最低層次的籌劃目標
A. 涉稅零風險 B. 股東利益最大
C. 利用國家各種稅收政策，獲取最大的稅后收益 D. 本年度收益最大
15．篩選稅收籌劃方案時主要考慮納稅人的偏好，根據其偏好考慮的因素不包括（ D）
A. 選擇短期內節稅更多的稅收籌劃方案
B. 選擇成本更低或成本可能稍高而節稅效果更好的稅務計劃
C. 選擇實施起來更便利或技術較復雜、風險也較小的方案
D. 選擇實施起來比較復雜或風險較大的方案
二、判斷題
1．納稅人通過稅收籌劃減輕的稅收負擔不僅包括顯性稅收，同時也包括隱性稅收。總稅收（顯性稅收＋隱性稅收）的降低才是理想的。（ √ ）
2．根據契約理論，政府和其他契約方一樣，稅收收入的增加是政府的唯一政策目標。（ × ）
3．一項成功的稅收籌劃不能只局限于企業的稅收是否減少，而應著眼于企業的整體利益，著眼于企業價值最大化。（ √ ）
4．稅務機關的征稅和司法機關對稅務案件的審理，都必須以立法機關制定的憲法和現行法律為依據。（ √）
5．不動產和無形資產只要發生產權轉移，均應依法繳納營業稅。（ × ）
6．稅收籌劃必須以不違反法律政策的規定為前提。（ √ ）
7．納稅成本的降低一定能帶來企業整體利益的增加。（ ×）
8．合理地確定資本結構也是稅收籌劃的一個重要內容。（ √ ）
9．企業應根據自身具體情況，盡可能考慮各種綜合條件，尋求稅率較低的地區或行業進行投資以減低稅負。（ √ ）
10．在其他情況相同的條件下，不同的企業組織形式會導致不同的稅負。（ √ ）
11．納稅人有依據法律進行稅款繳納的義務，但也有依據法律，經過合理的甚至巧妙的安排以實現盡量少負擔稅款的權利。（ √ ）
12．稅收籌劃的基本特點之一是合法性，而偷稅、逃稅，避稅等是違反稅法的。（ × ）
13．節稅與風險并存，節稅越多的方案往往也是風險最大的方案。（√ ）
14．組織的有效合作程度與稅收的非稅收成本成反比（ × ）
15．稅收籌劃技術可以分為稅基減稅技術、稅率減稅技術、應納稅額減稅技術、推遲收入實現技術和提前費用扣除技術。（ × ）
三、名詞解釋
1．避稅是納稅人鉆稅法漏洞,通過人為安排以改變應稅事實而達到少繳或免繳稅款的行為，雖然它具有一定的合法性或者說非違法性，但是卻有悖于政府的立法意圖。（或者避稅是納稅人在熟知相關稅收法律的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關法律的差異、疏漏、模糊之處，通過對經濟活動、融資活動、投資活動等涉稅事項的精心安排，達到規避或減輕稅負的行為。）
2．稅率減稅技術是指通過多種稅收政策合理合法的運用，是納稅人的適用稅率由高變低，從而減少應納稅款的技術
3．成本效益原則要求進行稅收籌劃要進行“成本-效益”分析，判斷企業所進行的稅收籌劃活動是否經濟可行。在成本效益分析中，不僅要考慮現有的成本效益，還要考慮“邊際”成本效益。
4．整體利益原則是指一項成功的稅收籌劃不能只局限于企業的稅收是否減少，而應著眼于企業的整體利益，著眼于企業價值的最大化。
5.稅基減稅技術：
四、簡答題
1．簡述稅收籌劃運作中應把握的主要原則。
稅收籌劃運作的基本原則有：
（1）守法原則。即稅收籌劃只能在法律許可的范圍內進行。
（2）整體利益原則。即稅收籌劃應著眼于企業的整體利益，著眼于企業價值的最大化。
（3）成本效益原則。進行稅收籌劃要進行“成本效益分析”，判斷企業所進行的稅收籌劃活動是否經濟可行。
（4）立足長久原則。稅收籌劃不能只考慮降低當年的稅負，而應立足長久。
（5）適時調整原則。籌劃人員必須注意稅收政策法規的變動及未來方向，不斷補充和修訂稅收籌劃方案。
2．簡述企業設立活動中稅收籌劃的主要內容及籌劃思路。
在設立企業時，應從以下幾個方面進行周密的稅收籌劃：投資行業及地點的稅收籌劃、組織形式的稅收籌劃、投資的稅收籌劃等。
主要的籌劃思路如下：
（1）企業應根據自身具體情況，盡可能考慮各種綜合條件，尋求稅率較低的地區或行業進行投資以降低稅負。
（2）在其他情況相同的條件下，不同的企業組織形式會導致不同的稅負，從而產生了籌劃激勵。企業應通過公司組織形式的合理轉化來達到節稅的目的。
（3）不同投資方式下取得的投資收益的稅收待遇不同，在做出合理的投資決策前，還須充分考慮稅收對相關指標的影響，因為稅收因素將直接影響投資的稅后凈收益。
3．什么叫轉讓定價？并舉例說明怎樣利用轉讓定價來節稅？
轉讓定價是指在經濟活動中，有經濟聯系的企業各方為均攤利潤或轉移利潤，在產品交換或買賣過程中，不依照市場買賣規則和市場價格進行交易，而是根據各方的共同利益，或為最大限度維護其收入而進行的產品或非產品轉讓。在轉讓過程中，產品的轉讓價格可根據雙方意愿高于或低于市場價格，以達到少納稅甚至不納稅的目的。例如：某卷煙廠銷售給獨立核算的銷售部門A卷煙500箱，每箱不含稅價為1000元（市場價為每箱1500元）。轉移定價前應納消費稅＝500×1500×40%＝30（萬元）轉移定價后應納消費稅＝500×1000×40%＝20（萬元）轉移定價前后應納消費稅之差＝30－20＝10（萬元）
五、業務題
1．某酒廠主要生產糧食白酒，每年都有比較固定的客戶到工廠直接購買，銷售量大約有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱對外銷售價格800元。請問，如何進行該廠的消費稅籌劃？
2．某企業2010年12月31日應收賬款借方余額為2000萬元，2011年3月18日發生壞賬損失200萬元,2011年6月20日又重新收回前已確認的壞賬損失100萬元。2011年12月31日應收賬款借方余額為1500萬元。假設該企業可以選擇采用直接轉銷法或備抵法（壞賬準備計提比例為5‰）。不考慮應收賬款的情況，該企業2010年和2011年的應納稅所得額分別為200萬元和300萬元，該企業適用的稅率為25%。請問，企業應符合對壞賬損失進行稅收籌劃？
直接轉銷法下：
2010年企業所得稅應納稅額=200×25%=50萬元
2011年企業所得稅應納稅額=（300-200+100）×25%=50萬元
兩年合計納稅=50+50=100萬元
備抵法下：
2010年企業所得稅應納稅額=（200-2000×5‰）×25%=47.5萬元
2011年企業所得稅應納稅額
={300-[1500×5‰-(2000×5‰-200+100)]}×25%=50.625萬元
兩年合計納稅47.5+50.625=98.125萬元
可見，采用備抵法轉銷壞賬時，雖然2011年的稅負較高，但兩年的合計稅負減低了100-98.125=1.875萬元，所以應采用備抵法。
3．李某所在公司在2010年2月份準備發放2009年度獎金，根據2009年的業績測算，李某可獲得獎金24000元，公司鑒于上年度效益較好，并出于鼓勵的目的，決定發給李某25000元的獎金。請問李某是否要接受多給的1000元獎金？假定此獎金應繳納個人所得稅的計算方法適用全年一次性獎金計算繳納個人所得稅的規定。部分不同稅率級次的全年一次性獎金如下表所示：
級數 | 級距 | 適用稅率 | 速算扣除數 |
1 | 不超過6000 | 5 | 0 |
2 | 6000-24000 | 10 | 25 |
3 | 24000-60000 | 15 | 125 |
…… | …… | …… | …… |
4．某煤炭企業本月對外銷售原煤2000萬噸，用企業的原煤加工洗煤420萬噸銷售，已知該企業加工的礦產品的綜合回收率為70%，稅務機關確定的綜合回收率為60%，原煤適用的稅率為2元/噸。問該企業應如何計算本月的應納稅額？
5．某商業企業2011年12月份甲商品的收入和發出情況如下所示：
12.1 月初結存1000件，單價400元/件
12.5 購入2000件，單價400元/件
12.10 銷售2000件
12.15 購入4000件，單價500元/件
12.20 銷售3000件
12.25 購入1000件，單價600元/件
假定銷售甲商品的收入為500萬元，涉及的主營業務稅金及附加為50萬元，不考慮其他成本和費用，沒有其他調整項目，應納稅所得額等于利潤總額，企業所得稅稅率為25%。
要求：請通過計算說明采用先進先出法、加權平均法和移動加權平均法中的哪一種有利于節稅。
不同計價方法下本月發出存貨的成本為：
先進先出法下存貨發出成本=1000×400+2000×400+2000×500=220（萬元）
加權平均法下存貨發出成本=5000×【（1000×400+2000×400+4000×500+1000×600）/（1000+2000+4000+1000）】=237.5（萬元）
移動加權平均法下存貨發出成本=2000×400+3000×【（1000×400+4000×500）/（1000+4000）】=224（萬元）
不同計價方法下企業應納稅所得額如下表所示
項目 | 先進先出法 | 加權平均法 | 移動平均法 |
主營業務收入 | 500 | 500 | 500 |
主營業務成本 | 220 | 237.5 | 224 |
主營業務利潤 | 280 | 262.5 | 276 |
主營業務稅金及附加 | 50 | 50 | 50 |
利潤總額 | 230 | 212.5 | 226 |
所得稅 | 57.5 | 53.125 | 56.5 |
故采用加權平均法有利于節稅。
6．某房地產開發公司同時開發A、B兩幢商業用房，且處于同一片土地上，銷售A房產取得收入600萬元，允許扣除的金額為400萬元；銷售B房產共取得收入800萬元，允許扣除的項目金額為200萬元。對這兩處房產，公司是分開核算還是合并核算，更能帶來土地增值稅的節稅好處？