一、單項(xiàng)選擇題
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填涂在答題卡相應(yīng)的位置上(涂黑)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.稅收籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的基本標(biāo)志是 B
A.籌劃性 B.合法性 C.風(fēng)險(xiǎn)性 D.專業(yè)性
2.企業(yè)將所納稅款通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者承擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是D
A.稅負(fù)輾轉(zhuǎn) B.稅負(fù)后轉(zhuǎn) C.稅負(fù)消轉(zhuǎn) D.稅負(fù)前轉(zhuǎn)
3.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為C
A.17% B.13% C.7% D.10%
4.稅收籌劃的原則中，最基本最重要的原則是 D
A.守法性原則 B.綜合平衡性原則 C.實(shí)效性原則 D.保護(hù)性原則
5.稅收籌劃的特殊形式是B
A.稅收優(yōu)惠 B.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 C.稅收抵免 D.稅收遞延
6.銷(xiāo)售下列貨物，增值稅稅率為13%的是A
A.化肥 B.電視機(jī) C.手機(jī) D.開(kāi)心果
7.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格是C
A.關(guān)稅完稅價(jià)格 B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 D.稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅
8.在折扣銷(xiāo)售方式中，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，那么其計(jì)稅依據(jù)是A
A.銷(xiāo)售額扣除折扣額 B.銷(xiāo)售額 C.折扣額 D.銷(xiāo)售額加上折扣額
9.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是C
A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為合同約定收款日期的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收款日期的當(dāng)天
10.企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為發(fā)生后，為鼓勵(lì)對(duì)方多購(gòu)買(mǎi)而給予購(gòu)買(mǎi)方價(jià)格上的優(yōu)惠是屬于B
A.現(xiàn)金折扣 B.商業(yè)折扣 C.銷(xiāo)售折讓 D.銷(xiāo)售補(bǔ)償
11.下列物品適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目是D
A.糧食 B.煙絲 C.高檔手表 D.汽油
12.下列稅目中,按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是A
A.交通運(yùn)輸業(yè) B.娛樂(lè)業(yè) C.服務(wù)業(yè) D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
13.某歌舞廳1月份的門(mén)票收入為20萬(wàn)、點(diǎn)歌費(fèi)收入為5萬(wàn)、煙酒收入為10萬(wàn)、飲料收入為2萬(wàn)，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是C
A.25萬(wàn) B.35萬(wàn) C.37萬(wàn) D.32萬(wàn)
14.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是A
A.居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.一般納稅人 D.小規(guī)模納稅人
15.企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，允許扣除的比率是D
A.當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的100% B.當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%
C.當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的200% D.當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%
16.小型微利企業(yè)的所得稅稅率是C
A.25% B.15% C.20% D.10%
17.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是B
A.資產(chǎn)的原值 B.資產(chǎn)的凈值 C.資產(chǎn)的折舊額 D.資產(chǎn)的公允價(jià)值
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)是D
A.本國(guó)企業(yè) B.外國(guó)企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)
19.某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有設(shè)立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息所得為200萬(wàn)，則預(yù)提所得稅為D
A.50萬(wàn) B.40萬(wàn) C.30萬(wàn) D.20萬(wàn)
20.下列應(yīng)稅勞務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%的是B
A.某企業(yè)出售廠房一幢 B.某航空公司取得的空運(yùn)收入
C.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收 D.廣告公司取得的廣告收入
21.土地增值稅采用的稅率是D
A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D. 超率累進(jìn)稅率
22.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收B
A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.稿酬所得 D.紅利股息所得
23.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是D
A.稅收滯納金 B.企業(yè)所得稅稅款
C. 贊助支出 C. 在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)
25.下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是B
A. 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得 B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得 C.工資薪金所得 D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得
26.進(jìn)口下列商品實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是A
A.原油 B.錄像機(jī) C.新聞紙 D.啤酒
27.房產(chǎn)稅按照租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率是A
A.12% B.1.2% C.10% D.5%
28.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，有費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的是C
A.偶然所 B.利息、股息、紅利所得
C.稿酬所得 D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部規(guī)定的其他所得
29.張某在2013年12月的每星期六都去卡拉OK廳演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月應(yīng)納個(gè)人所得稅是B
A. 80元 B.240元 C. 0元 D. D.120元
30.原產(chǎn)于我國(guó)的A商品又被進(jìn)口回國(guó)，則進(jìn)口時(shí)采用的關(guān)稅稅率是A
A.最惠國(guó)稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率
31.城建稅的計(jì)稅依據(jù)是B
A.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅
B.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅
D.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅
32.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一份購(gòu)銷(xiāo)合同，購(gòu)銷(xiāo)金額為600萬(wàn)元，則印花稅的納稅人是C
A.甲企業(yè) B.乙企業(yè) C.甲和乙企業(yè) D.甲或者乙企業(yè)
33.王某有兩套住房，將其中一套出售給居民李某，成交價(jià)格為300 000元;將另一套住房與居民劉某交換，并支付給劉某換房差價(jià)款50 000元。契稅稅率為3%，王某應(yīng)納的契稅是C
A.1 500元 B.9 000元 C.10 500元 D.7 500元
34.稅法規(guī)定，由受托方代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，其代征代扣的城建稅的稅率是B
A.委托方所在地適用稅率 B.受委托方所在地適用稅率 C.7% D.3%
35. “權(quán)利許可證照”使用定額稅率，每件征收D
A.15元 B.20元 C.10元 D.5元
37.運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為B
A.實(shí)際發(fā)生的全部費(fèi)用 B.實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額
C.收取的全部運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi) D.收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
38. 納稅人所在地縣城、鎮(zhèn)的，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是C
A.7% B.3% C. 5% D.1%
39.所得稅屬于( A )
A.直接稅 B.間接稅
C.流轉(zhuǎn)稅 D.財(cái)產(chǎn)稅
40. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品以銷(xiāo)售數(shù)量和單位稅額來(lái)計(jì)算納稅的是B
A.小汽車(chē) B.汽油 C.化妝品 D.護(hù)膚品
41.稅法的核心是D
A.征稅對(duì)象 B.納稅人 計(jì)稅依據(jù) D.稅率
42.納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為是C
A.逃稅 B.抗稅 C.偷稅 D.避稅
43.某小商店為小規(guī)模納稅人，2月份銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售額為20 600元，進(jìn)貨成本為12 000元，則本月應(yīng)納增值稅為D
A.1 462元 B.3 502元 C.600元 D.618
44.納稅人發(fā)生下列行為視同為銷(xiāo)售行為的是A
A. 外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人
B.外購(gòu)的貨物用于集體福利
C. 外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
D. 外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
45. 一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷(xiāo)售額的，適用的稅率是B
A.從低適用稅率 B.從高適用稅率
C.適用5%的稅率 D.分別適用不同的稅率
46.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)C
A.2年 B.3年 C.5年 D.7年
二、多項(xiàng)選擇題
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填涂在答題卡相應(yīng)的位置上(涂黑)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
1.下列屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有ABCDE
A.籌劃性 B.風(fēng)險(xiǎn)性 C.專業(yè)性 D.合法性 E.綜合性
2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用復(fù)合計(jì)征的是ABD
A.卷煙 B.糧食白酒 C.石腦油 D.薯類白酒 E.啤酒
4.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是( BCDE )。
A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎
D.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
E.外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板
5.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),不得扣除的項(xiàng)目是ABCDE
A.企業(yè)所得稅稅款 B.稅收滯納金
C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項(xiàng)
E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
6.在計(jì)算人個(gè)所得稅時(shí)，適用附加減除費(fèi)用的納稅人是ABCD
A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員
B.在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員
C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人
D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位工作取得工資、薪金所得的外籍專家
E. 在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的個(gè)人
7.免征企業(yè)所得稅的收入有BCD
A.財(cái)政拔款
B..符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入
C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.國(guó)債利息收入
E.接受捐贈(zèng)收入
9.以下屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是ABDE
A.建筑安裝工程作業(yè) B.郵電通信業(yè)
C.商業(yè)批發(fā)和零售 D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
10下列屬于增值稅征收范圍的是ABC
A.提供加工勞務(wù) B.銷(xiāo)售小汽車(chē)
C.進(jìn)口原材料 D.銷(xiāo)售房屋
E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
11.下列事項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是ABDE
A.酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙
C.商場(chǎng)銷(xiāo)售外購(gòu)白酒 D.化妝品廠銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品
E.輪胎廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē)輪胎
12.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的是ABCE
A.城市 B.縣城
C.建制鎮(zhèn) D.農(nóng)村
E.工礦區(qū)
13.某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實(shí)木地板，準(zhǔn)備對(duì)外銷(xiāo)售。后來(lái)將其中一部分實(shí)木地板用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是AD
A.委托加工支付增值稅不得抵扣
B.用于在建工程不必繳納增值稅
C.委托加工支付增值稅可以抵扣
D.用于在建工程需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
14.下列屬于契稅的征收范圍的是ABCDE
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C.房屋買(mǎi)賣(mài)
D.房屋交換 E.房屋贈(zèng)與
三、名詞解釋題
1.稅收籌劃P3
2.稅收優(yōu)惠P35
3.稅收遞延P43
4.跨國(guó)稅收籌劃P9最后一行
5.逃稅P7
6.稅收管轄權(quán)P21
7.增值稅P62
四、簡(jiǎn)答題
1.如何選擇稅收籌劃的切入點(diǎn)?P33
2.簡(jiǎn)述跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件?P21
3.稅收籌劃的特點(diǎn)P5
4.在我國(guó)積極開(kāi)展稅收籌劃的意義?P29
5.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式?P47
6.影響稅收籌劃的因素?P26
五、計(jì)算題
1.某百貨商場(chǎng)決定在當(dāng)年國(guó)慶節(jié)“黃金周”期間展開(kāi)一次促銷(xiāo)活動(dòng)，以提升該公司的盈利能力。以100元銷(xiāo)售額，成本60元為基數(shù)，提出兩種促銷(xiāo)方案：(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，)
方案一：購(gòu)物就在商品原價(jià)的基礎(chǔ)上打7折，即原100元商品以70元售出;
方案二：贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值30%的禮品，即購(gòu)100元商品，可獲得30元禮品(禮品成本18元，均為含稅價(jià));
要求：從納稅籌劃角度分析哪個(gè)方案最優(yōu)。。
3.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一份購(gòu)銷(xiāo)合同，購(gòu)銷(xiāo)金額為600萬(wàn)元，印花稅稅率為萬(wàn)分之三;甲企業(yè)除資金賬簿外的其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)賬簿和各種權(quán)利，許可證照共有48件。
要求：計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納印花稅。
4.甲企業(yè)為工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)，會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合一般納稅人條件，適用稅率17%。該企業(yè)年購(gòu)貨金額為40萬(wàn)(不含稅)，可取得增值稅專用發(fā)票。
要求：判斷該企業(yè)適用于作何種納稅人稅負(fù)比較輕。
5.某員工甲是公司從外省引進(jìn)的專業(yè)技術(shù)人才，甲每月工資為6 000元，甲每月固定支出為交通費(fèi)用2 000元，準(zhǔn)予扣除基數(shù)為3 500元。
要求：請(qǐng)為甲進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
6.某企業(yè)2014年1月1日“固定資產(chǎn)”分類賬中，房產(chǎn)原值為240萬(wàn)元，當(dāng)年2月，企業(yè)將50萬(wàn)元的房產(chǎn)租給其他單位使用，每年收取租金6萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，企業(yè)自用房屋，按房產(chǎn)原值一次減除20%后作為房產(chǎn)余值納稅。企業(yè)按年計(jì)算，按月預(yù)繳。
要求：計(jì)算該企業(yè)1月、2月應(yīng)納房產(chǎn)稅。
7.甲企業(yè)為新設(shè)立的生產(chǎn)企業(yè)，且認(rèn)定為一般納稅人，采購(gòu)部門(mén)預(yù)計(jì)全年原材料的采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)用為200萬(wàn)元，其中物料消耗為40萬(wàn)元，有三種方案可供采購(gòu)部門(mén)選擇：一是自營(yíng)運(yùn)輸;二是外購(gòu)其他企業(yè)的運(yùn)輸勞務(wù);三是將自己的運(yùn)輸部門(mén)設(shè)立為獨(dú)立的運(yùn)輸公司。
要求：從增值稅角度考慮,請(qǐng)為甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
8.乙化妝品廠，將生產(chǎn)的化妝品(日常用)、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、小工藝品等組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售。每套消費(fèi)品由下列產(chǎn)品組成：化妝品包括一瓶香水30元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品包括一瓶摩絲10元，上述價(jià)格均不含稅。當(dāng)月銷(xiāo)售1萬(wàn)套。化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率為0%。現(xiàn)有兩種方案進(jìn)行銷(xiāo)售。方案一：將產(chǎn)品包裝后再銷(xiāo)售給商家;方案二：將產(chǎn)品先分別銷(xiāo)售給商家，再由商家包裝后對(duì)外銷(xiāo)售。
要求：從節(jié)稅的角度看，企業(yè)應(yīng)選哪種方案?