一、單項選擇題
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填涂在答題卡相應的位置上(涂黑)。錯選、多選或未選均無分。
1.稅收籌劃區別于逃避稅收行為的基本標志是 B
A.籌劃性 B.合法性 C.風險性 D.專業性
2.企業將所納稅款通過提高商品或生產要素價格的方法，轉嫁給購買者或者最終消費者承擔的稅負轉嫁形式是D
A.稅負輾轉 B.稅負后轉 C.稅負消轉 D.稅負前轉
3.我國增值稅對購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的扣除率規定為C
A.17% B.13% C.7% D.10%
4.稅收籌劃的原則中，最基本最重要的原則是 D
A.守法性原則 B.綜合平衡性原則 C.實效性原則 D.保護性原則
5.稅收籌劃的特殊形式是B
A.稅收優惠 B.稅負轉嫁 C.稅收抵免 D.稅收遞延
6.銷售下列貨物，增值稅稅率為13%的是A
A.化肥 B.電視機 C.手機 D.開心果
7.納稅人進口應稅消費品，其組成計稅價格是C
A.關稅完稅價格 B.關稅完稅價格+關稅
C.關稅完稅價格+關稅+消費稅 D.稅完稅價格+消費稅
8.在折扣銷售方式中，如果銷售額和折扣額在同一張發票上注明，那么其計稅依據是A
A.銷售額扣除折扣額 B.銷售額 C.折扣額 D.銷售額加上折扣額
9.下列各項中符合消費稅納稅義務發生時間規定的是C
A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天
B.采取托收承付方式銷售貨物，為貨物發出的當天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定收款日期的當天
D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收款日期的當天
10.企業在銷售貨物或提供應稅勞務的行為發生后，為鼓勵對方多購買而給予購買方價格上的優惠是屬于B
A.現金折扣 B.商業折扣 C.銷售折讓 D.銷售補償
11.下列物品適用消費稅定額稅率的稅目是D
A.糧食 B.煙絲 C.高檔手表 D.汽油
12.下列稅目中,按3%的稅率征收營業稅的是A
A.交通運輸業 B.娛樂業 C.服務業 D.轉讓無形資產
13.某歌舞廳1月份的門票收入為20萬、點歌費收入為5萬、煙酒收入為10萬、飲料收入為2萬，其計稅營業額是C
A.25萬 B.35萬 C.37萬 D.32萬
14.依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業是A
A.居民企業 B.非居民企業 C.一般納稅人 D.小規模納稅人
15.企業用于研究開發新產品、新技術、新工藝的技術開發費用，允許扣除的比率是D
A.當年費用實際發生額的100% B.當年費用實際發生額的50%
C.當年費用實際發生額的200% D.當年費用實際發生額的150%
16.小型微利企業的所得稅稅率是C
A.25% B.15% C.20% D.10%
17.企業轉讓資產，準予在計算應納稅所得額時扣除的是B
A.資產的原值 B.資產的凈值 C.資產的折舊額 D.資產的公允價值
18.根據企業所得稅法規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業是D
A.本國企業 B.外國企業 C.居民企業 D.非居民企業
19.某外國企業在中國境內沒有實際管理機構，也沒有設立經營場所，但有來源于中國境內的利息所得為200萬，則預提所得稅為D
A.50萬 B.40萬 C.30萬 D.20萬
20.下列應稅勞務適用營業稅稅率3%的是B
A.某企業出售廠房一幢 B.某航空公司取得的空運收入
C.某企業轉讓商標權取得的收 D.廣告公司取得的廣告收入
21.土地增值稅采用的稅率是D
A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.定額稅率 D. 超率累進稅率
22.個人所得稅下列所得一次收入過高的，實行加成征收B
A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.紅利股息所得
23.在計算企業所得稅時，允許在稅前扣除的項目是D
A.稅收滯納金 B.企業所得稅稅款
C. 贊助支出 C. 在年度利潤總額12%以內的公益性捐贈
25.下列屬于財產轉讓所得的是B
A. 轉讓專利權所得 B.轉讓有價證券所得 C.工資薪金所得 D.轉讓商標權所得
26.進口下列商品實行滑準稅的是A
A.原油 B.錄像機 C.新聞紙 D.啤酒
27.房產稅按照租金收入為計稅依據，稅率是A
A.12% B.1.2% C.10% D.5%
28.在計算個人所得稅時，有費用扣除標準的是C
A.偶然所 B.利息、股息、紅利所得
C.稿酬所得 D.國務院財政部規定的其他所得
29.張某在2013年12月的每星期六都去卡拉OK廳演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月應納個人所得稅是B
A. 80元 B.240元 C. 0元 D. D.120元
30.原產于我國的A商品又被進口回國，則進口時采用的關稅稅率是A
A.最惠國稅率 B.協定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率
31.城建稅的計稅依據是B
A.納稅人應繳納的增值稅、消費稅、營業稅
B.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅
C.納稅人應繳納的增值稅、消費稅和關稅
D.納稅人實際繳納的增值稅、營業稅和關稅
32.甲企業與乙企業簽定一份購銷合同，購銷金額為600萬元，則印花稅的納稅人是C
A.甲企業 B.乙企業 C.甲和乙企業 D.甲或者乙企業
33.王某有兩套住房，將其中一套出售給居民李某，成交價格為300 000元;將另一套住房與居民劉某交換，并支付給劉某換房差價款50 000元。契稅稅率為3%，王某應納的契稅是C
A.1 500元 B.9 000元 C.10 500元 D.7 500元
34.稅法規定，由受托方代征代扣“三稅”的單位和個人，其代征代扣的城建稅的稅率是B
A.委托方所在地適用稅率 B.受委托方所在地適用稅率 C.7% D.3%
35. “權利許可證照”使用定額稅率，每件征收D
A.15元 B.20元 C.10元 D.5元
37.運輸企業從事聯運業務的營業額為B
A.實際發生的全部費用 B.實際取得的營業額
C.收取的全部運輸勞務費 D.收取的全部價款和價外費用
38. 納稅人所在地縣城、鎮的，其適用的城市維護建設稅稅率是C
A.7% B.3% C. 5% D.1%
39.所得稅屬于( A )
A.直接稅 B.間接稅
C.流轉稅 D.財產稅
40. 下列應稅消費品以銷售數量和單位稅額來計算納稅的是B
A.小汽車 B.汽油 C.化妝品 D.護膚品
41.稅法的核心是D
A.征稅對象 B.納稅人 計稅依據 D.稅率
42.納稅人的納稅義務已經發生且能夠確定的情況下，采取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為是C
A.逃稅 B.抗稅 C.偷稅 D.避稅
43.某小商店為小規模納稅人，2月份銷售商品的銷售額為20 600元，進貨成本為12 000元，則本月應納增值稅為D
A.1 462元 B.3 502元 C.600元 D.618
44.納稅人發生下列行為視同為銷售行為的是A
A. 外購的貨物用于無償贈送給其他單位或者個人
B.外購的貨物用于集體福利
C. 外購的貨物用于非增值稅應稅項目
D. 外購的貨物用于個人消費
45. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，且未分別核算銷售額的，適用的稅率是B
A.從低適用稅率 B.從高適用稅率
C.適用5%的稅率 D.分別適用不同的稅率
46.企業納稅年度發生的虧損準予用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過C
A.2年 B.3年 C.5年 D.7年
二、多項選擇題
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填涂在答題卡相應的位置上(涂黑)。錯選、多選、少選或未選均無分。
1.下列屬于稅收籌劃特點的有ABCDE
A.籌劃性 B.風險性 C.專業性 D.合法性 E.綜合性
2.下列應稅消費品中適用復合計征的是ABD
A.卷煙 B.糧食白酒 C.石腦油 D.薯類白酒 E.啤酒
4.下列各項中，符合消費稅法有關按當期生產領用數量準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是( BCDE )。
A.外購已稅白酒生產的藥酒
B.外購已稅化妝品生產的化妝品
C.外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎
D.外購已稅煙絲生產的卷煙
E.外購已稅實木地板生產的實木地板
5.在計算企業所得稅時,不得扣除的項目是ABCDE
A.企業所得稅稅款 B.稅收滯納金
C.罰金、罰款和被沒收財物的損失
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資款項
E.未經核定的準備金支出
6.在計算人個所得稅時，適用附加減除費用的納稅人是ABCD
A.在中國境內的外商投資企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員
B.在中國境內的外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員
C.在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人
D.應聘在中國境內的企業、事業單位工作取得工資、薪金所得的外籍專家
E. 在中國境內的外商投資企業中工作取得工資、薪金所得的個人
7.免征企業所得稅的收入有BCD
A.財政拔款
B..符合條件的非營利公益組織的收入
C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
D.國債利息收入
E.接受捐贈收入
9.以下屬于營業稅應稅勞務的是ABDE
A.建筑安裝工程作業 B.郵電通信業
C.商業批發和零售 D.銷售不動產
E.轉讓無形資產
10下列屬于增值稅征收范圍的是ABC
A.提供加工勞務 B.銷售小汽車
C.進口原材料 D.銷售房屋
E.轉讓無形資產
11.下列事項中，應繳納消費稅的是ABDE
A.酒廠銷售自產白酒 B.卷煙廠銷售自產卷煙
C.商場銷售外購白酒 D.化妝品廠銷售自產化妝品
E.輪胎廠銷售自產汽車輪胎
12.下列屬于城鎮土地使用稅的征收范圍的是ABCE
A.城市 B.縣城
C.建制鎮 D.農村
E.工礦區
13.某木材廠將自產木材委托加工成實木地板，準備對外銷售。后來將其中一部分實木地板用于本企業在建工程，增值稅的正確處理是AD
A.委托加工支付增值稅不得抵扣
B.用于在建工程不必繳納增值稅
C.委托加工支付增值稅可以抵扣
D.用于在建工程需計算銷項稅額
14.下列屬于契稅的征收范圍的是ABCDE
A.國有土地使用權出讓 B.土地使用權轉讓 C.房屋買賣
D.房屋交換 E.房屋贈與
三、名詞解釋題
1.稅收籌劃P3
2.稅收優惠P35
3.稅收遞延P43
4.跨國稅收籌劃P9最后一行
5.逃稅P7
6.稅收管轄權P21
7.增值稅P62
四、簡答題
1.如何選擇稅收籌劃的切入點?P33
2.簡述跨國稅收籌劃產生的條件?P21
3.稅收籌劃的特點P5
4.在我國積極開展稅收籌劃的意義?P29
5.簡述稅負轉嫁的基本形式?P47
6.影響稅收籌劃的因素?P26
五、計算題
1.某百貨商場決定在當年國慶節“黃金周”期間展開一次促銷活動，以提升該公司的盈利能力。以100元銷售額，成本60元為基數，提出兩種促銷方案：(暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加，)
方案一：購物就在商品原價的基礎上打7折，即原100元商品以70元售出;
方案二：贈送購貨價值30%的禮品，即購100元商品，可獲得30元禮品(禮品成本18元，均為含稅價);
要求：從納稅籌劃角度分析哪個方案最優。。
3.甲企業與乙企業簽定一份購銷合同，購銷金額為600萬元，印花稅稅率為萬分之三;甲企業除資金賬簿外的其他生產、經營賬簿和各種權利，許可證照共有48件。
要求：計算甲企業應納印花稅。
4.甲企業為工業生產企業，年含稅銷售額為100萬，會計核算制度比較健全，符合一般納稅人條件，適用稅率17%。該企業年購貨金額為40萬(不含稅)，可取得增值稅專用發票。
要求：判斷該企業適用于作何種納稅人稅負比較輕。
5.某員工甲是公司從外省引進的專業技術人才，甲每月工資為6 000元，甲每月固定支出為交通費用2 000元，準予扣除基數為3 500元。
要求：請為甲進行稅務籌劃。
6.某企業2014年1月1日“固定資產”分類賬中，房產原值為240萬元，當年2月，企業將50萬元的房產租給其他單位使用，每年收取租金6萬元。當地政府規定，企業自用房屋，按房產原值一次減除20%后作為房產余值納稅。企業按年計算，按月預繳。
要求：計算該企業1月、2月應納房產稅。
7.甲企業為新設立的生產企業，且認定為一般納稅人，采購部門預計全年原材料的采購運輸費用為200萬元，其中物料消耗為40萬元，有三種方案可供采購部門選擇：一是自營運輸;二是外購其他企業的運輸勞務;三是將自己的運輸部門設立為獨立的運輸公司。
要求：從增值稅角度考慮,請為甲企業進行稅務籌劃。
8.乙化妝品廠，將生產的化妝品(日常用)、護膚護發品、小工藝品等組成成套消費品銷售。每套消費品由下列產品組成：化妝品包括一瓶香水30元，護膚護發品包括一瓶摩絲10元，上述價格均不含稅。當月銷售1萬套。化妝品消費稅稅率為30%，護膚護發品稅率為0%。現有兩種方案進行銷售。方案一：將產品包裝后再銷售給商家;方案二：將產品先分別銷售給商家，再由商家包裝后對外銷售。
要求：從節稅的角度看，企業應選哪種方案?