第一章課后練習(xí)
單選題：
1.納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是( A)
A.自然人稅收籌劃 B.企業(yè)法人逃避繳納稅款
C.國(guó)際避稅 D.非暴力抗稅
2.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中，要充分考慮稅收時(shí)機(jī)和籌劃時(shí)間跨度的選擇推遲或提前，拉長(zhǎng)或縮短等可能影響籌劃效果甚至導(dǎo)致籌劃失敗的因素，這屬于對(duì)(B )的規(guī)避：
A.籌劃時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn) B.籌劃條件風(fēng)險(xiǎn) C.征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn) D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
3.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用，這種稅務(wù)處理屬于：( D )
A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃
C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃
4.下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃：( B)
A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅 C.財(cái)產(chǎn)與行為稅 D.資源環(huán)境稅
三、多選題：
1.下列哪些不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)：(CD )
A.合法性 B.風(fēng)險(xiǎn)性 C.收益性 D.中立性 E.綜合性
2.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃，說法正確的是：( BDE)。
A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤(rùn)最大化。
B.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益;
C.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱之為稅收籌劃。
D.現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是看企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是企業(yè)未來的和潛在的獲利能力。
E.由單純追求節(jié)稅和稅后利益最大化目標(biāo)，向追求企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，反映了納稅人現(xiàn)代理財(cái)觀念不斷更新和發(fā)展過程。
3.按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為：( AC )
A.自行稅收籌劃 B.法人稅收籌劃
C.委托稅收籌劃 D.自然人稅收籌劃
E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中稅收籌劃
4.下列關(guān)于稅收籌劃、偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質(zhì)說法中，正確的是：(ABC )
A. 稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性，而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的。
B.偷稅具有故意性、欺詐性，是一種違法行為，應(yīng)該受到處罰。
C.逃稅與偷稅有共性，即都有欺詐性、隱蔽性，都是違反稅法的行為。
D.抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，與之不同的是稅收籌劃采取的手段是非暴力性的。
E.騙稅是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為。
5.稅收籌劃的原則包括：( ABCDE )
A. 系統(tǒng)性原則 B.事先籌劃原則 C.守法性原則
D.實(shí)效性原則 E.保護(hù)性原則
四、判斷題：
1.企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程的規(guī)劃與控制來進(jìn)行。( × )
2.稅收籌劃是納稅人對(duì)其資產(chǎn)、收益的維護(hù)，屬于納稅人應(yīng)盡的一項(xiàng)基本義務(wù)。(× )
3.所得稅中的累進(jìn)稅率對(duì)稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)使得高、低邊際稅率相差巨大。( √ )
4.各國(guó)稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠，這對(duì)人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵(lì)。( √)
5.世界上大多數(shù)國(guó)家都嚴(yán)格地同時(shí)行使居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)，在這一前提下，當(dāng)各國(guó)稅法的具體規(guī)定不同時(shí)，就為稅收策劃留下了可能性。( ×)
6.一般而言，關(guān)境與國(guó)境范圍相同，但是當(dāng)國(guó)家在本國(guó)設(shè)置自由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉庫時(shí)，關(guān)境就大于國(guó)境。( × )
7.從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體上看，納稅人稅收籌劃勢(shì)必會(huì)減少國(guó)家的稅收收入，但從政策上來講國(guó)家正是通過這種稅收利益讓渡的方式，來促進(jìn)企業(yè)依法納稅水平的提高。( × )
8.稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性的關(guān)系，稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定程度的體現(xiàn)。( √ )
第二章課后練習(xí)
三、單選題：
1.就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是：( D)
A.費(fèi)用扣除的基本原則是就早不就晚。
B.各項(xiàng)支出中凡是直接能進(jìn)營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用和損失的不進(jìn)生產(chǎn)成本
C.各項(xiàng)支出中凡是能進(jìn)成本的不進(jìn)資產(chǎn)。
D.各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提。
2.我國(guó)的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式：( B )
A.減稅 B.稅收抵免 C.優(yōu)惠退稅 D.虧損抵補(bǔ)
3.在稅率的確定上，依據(jù)課稅對(duì)象的數(shù)額大小而變化，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。并且分別以征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)的部分為基礎(chǔ)計(jì)征稅。這種稅率設(shè)計(jì)方式屬于：(C )
A.定額稅率 B.定率稅率
C.超額累進(jìn)稅率 D.全額累進(jìn)稅率
4.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會(huì)差異會(huì)出現(xiàn)：( A )
A.時(shí)間性差異
B.永久性差異
C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異
D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異以及永久性差異
5.企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購買者或者最終消費(fèi)者承擔(dān)，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為：( A )
A.稅負(fù)前轉(zhuǎn)
B.稅負(fù)后轉(zhuǎn)
C.稅負(fù)消轉(zhuǎn)
D.稅負(fù)疊轉(zhuǎn)
四、多選題：
1.一般認(rèn)為，在物價(jià)自由波動(dòng)的前提條件下，下列哪些因素會(huì)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)有重要的影響：( ABCD)
A.商品供求彈性 B.市場(chǎng)結(jié)構(gòu)
C.成本變動(dòng) D.課稅制度 E.稅收征管
2.商品成本與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁具有極為密切的聯(lián)系。關(guān)于這種稅收籌劃方法，下列闡述正確的是(CDE)
A.從轉(zhuǎn)嫁籌劃來看，不同成本種類產(chǎn)生的轉(zhuǎn)嫁籌劃方式及轉(zhuǎn)嫁程度并無差異。
B.商品成本轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)商品涉稅狀況，將產(chǎn)品制造成本進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的方法。
C.遞增成本的產(chǎn)品，企業(yè)在這種商品中的稅負(fù)是不會(huì)全部轉(zhuǎn)嫁的，至多只能轉(zhuǎn)移一部分出去。
D.成本遞減的產(chǎn)品，單位產(chǎn)品成本在一定的情況下，隨著數(shù)量增加和規(guī)模的擴(kuò)大而減少，單位產(chǎn)品所承擔(dān)的稅負(fù)分?jǐn)傄簿蜏p少，因此稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁出去的可能性大大提高。
E.固定成本的產(chǎn)品，其成本不隨著生產(chǎn)量的多寡而增減。市場(chǎng)需求無變化條件下，所有該產(chǎn)品承擔(dān)的稅額都有可能轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費(fèi)者，即稅款可以加入價(jià)格，實(shí)行向前轉(zhuǎn)嫁。
3.關(guān)于稅收籌劃中的稅基轉(zhuǎn)嫁法，下列說法正確的是：(ABCDE )
A.稅基轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)課稅范圍的大小、寬窄實(shí)行的不同稅負(fù)轉(zhuǎn)移方法。
B.一般來說，在課稅范圍比較廣的情況下，正面、直接的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就要容易些，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)移可稱為積極性的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。
C.在課稅范圍比較窄的時(shí)候，直接地進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)移便會(huì)遇到強(qiáng)有力的阻礙，納稅人不得不尋找間接轉(zhuǎn)嫁的方法，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁就可以稱為消極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。
D.積極稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的條件是，所征稅種遍及某一大類商品而不是某一種商品。
E.消極性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況是僅對(duì)某類商品中的某一種商品開征特定的稅，此時(shí)直接意義上的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就難以實(shí)現(xiàn)。
4.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述錯(cuò)誤的是：( ABCE)
A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)。
B.母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國(guó)之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定。
C.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)與虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”。
D.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅。
E.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)。
5.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列哪些因素的變動(dòng)之中：( ACD)
A.有效稅基的綜合比例 B.法定稅率的水平 C.實(shí)際稅率的總體水平
D.納稅綜合成本的高低 E.納稅申報(bào)期限的確定
五、判斷題：
1.稅收籌劃中，應(yīng)選擇稅負(fù)彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越小，稅收負(fù)擔(dān)就越輕，主動(dòng)適用該稅種會(huì)使得稅收籌劃的利益越大。( ×)
2.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。( √ )
3.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此子公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。(×)
4.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。( √)
5.對(duì)于稅負(fù)很輕的商品來說，課稅后加價(jià)幅度較小，一般不致影響銷路，稅負(fù)便可通過提價(jià)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。( √ )
6.從價(jià)計(jì)征的商品，稅額隨商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的高低而彼此不同，商品或生產(chǎn)要素昂貴，加價(jià)稅額必然亦大，反之，價(jià)格越低廉，加價(jià)稅額亦微小。( √)
7.一般來講，只有與商品交易行為無關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁，而對(duì)商品交易行為或活動(dòng)課征的間接稅則不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁。(× )
8.寡頭壟斷市場(chǎng)上，由于存在嚴(yán)格的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，因此如果對(duì)某產(chǎn)品征收一種新稅或提高某種稅的稅率，各寡頭廠商很難達(dá)成提價(jià)的默契，稅負(fù)將無法轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。( ×)
第三章課后作業(yè)
三、選擇題(不定項(xiàng))
1. 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：( A)
A 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì))÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
B 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額+(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì))×當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
C不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額—(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì))÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
D不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì))×當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
3.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，按銷售結(jié)算方式的不同，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為( ABCDE)
A 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，并將提貨單交給購貨方的當(dāng)天
B 采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D 委托其他納稅人代銷貨物，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
E 納稅人的視同銷售行為為貨物移送的當(dāng)天。
4.一個(gè)商業(yè)企業(yè)主營(yíng)日用品銷售，年銷售額為320萬元(不含稅價(jià))，進(jìn)貨金額為180萬元(不含稅價(jià))，現(xiàn)作為一般納稅人，每年應(yīng)繳增值稅23.8萬元。如將企業(yè)分設(shè)為若干個(gè)小規(guī)模納稅人，可使企業(yè)每年節(jié)減增值稅( A )。
A.14.2萬元 B.11萬元 C.5.4萬元 D.12.8萬元
5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算其應(yīng)納稅款。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為( C )。
A.成本×(1—成本利潤(rùn)率) B.成本×(1+增值稅稅率)
C.成本×(1+成本利潤(rùn)率) D.成本÷(1+增值稅稅率)
6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是：(A)
A.采取托收承付結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用的，為貨物移送的當(dāng)天
D.采取分期收款方式的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
四、判斷題
1. 銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計(jì)稅金額。( × )
2. 稅法規(guī)定，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得將各自收到的貨物按購貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。( × )
3. 增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ( √ )
4.按照無差異平衡點(diǎn)增值率原理，增值稅納稅人的增值率高于無差異平衡點(diǎn)增值率時(shí)，作為小規(guī)模納稅人比作為一般納稅人稅負(fù)重。(×)
5.采用折扣銷售等方式，是否在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額和折扣額，不僅影響流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅負(fù)，而且會(huì)影響企業(yè)所得稅稅負(fù)。(√)
6.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，如果賬簿資料健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。( × )
7.如果企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適于作為一般納稅人。( √ )
8.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以扣除舊貨物折價(jià)后的余額計(jì)繳增值稅稅款。( × )
第四章 消費(fèi)稅的稅收籌劃
三、選擇題(不定項(xiàng))
1. 進(jìn)口的、實(shí)行從價(jià)定率征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：( B )
A 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)
B 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)
C 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-增值稅稅率)
D組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+增值稅稅率)
2.《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中關(guān)于包裝物處理的規(guī)定有( ABCD)
A 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。
B 如果包裝物(酒類產(chǎn)品除外)不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，該押金并未逾期且收取時(shí)間在一年以內(nèi)的，此項(xiàng)押金不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。
C 但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。
D 對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。
3. 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品主要有( ADB )
A 糧食白酒 B薯類白酒 C 石腦油 D 卷煙
4.某化妝品廠下設(shè)以非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元，(以上均為含消費(fèi)稅價(jià))。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)消費(fèi)稅( B )。(化妝品消費(fèi)稅稅率30%)
A.21.42萬元 B.15萬元
C.11.54萬元 D.12.72萬元
四、判斷題
1.根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。( ×)
2. 用外購已繳稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)使用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。(× )
3. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。(√ )
4.對(duì)于消費(fèi)稅的納稅人，如果將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后加價(jià)出售，就說明采用委托加工方式比自行加工方式節(jié)減了消費(fèi)稅。(×)
第六章 課后練習(xí)
三、判斷題(若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正)
1、不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。(×)
2、由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。(×)
3、總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。( ×)
4、要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū);另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。(√)
5、按照國(guó)際慣例，所得來源地?fù)碛袃?yōu)先征稅的權(quán)力。因此，要對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅征稅范圍進(jìn)行稅收籌劃，除了要明確應(yīng)納稅所得的規(guī)定外，還必須搞清楚何謂來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，即必須掌握所得來源地的認(rèn)定方法或標(biāo)準(zhǔn)。然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行征稅范圍的稅收籌劃。(√)
6.外資企業(yè)支付給職工的工資和福利費(fèi)，包括企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)報(bào)送其支付標(biāo)準(zhǔn)和所依據(jù)的文件及資料，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意后，準(zhǔn)予列支。(×)
7.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃，關(guān)鍵在兩個(gè)方面，即時(shí)間上推移和數(shù)量上減少。因此，在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)都可以進(jìn)行計(jì)稅依據(jù)的籌劃。(√)
8.對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅收籌劃，若外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，從而降低計(jì)稅依據(jù)，則可以節(jié)稅;對(duì)于受讓方來說，也可以用較低的價(jià)款取得相同的股權(quán)。(√)
9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，須繳納預(yù)提所得稅。(×)
10.有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨的人，也是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。(√)
四、選擇題(含單選、多選)
1.韓國(guó)某企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為(B)。
A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元
2.假設(shè)A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得8萬元，來自B國(guó)的所得2萬元。A、B兩國(guó)所得稅稅率分別為30%和25%，若A國(guó)采取全額免稅法，則在A國(guó)應(yīng)征稅額為(D)。
A.2.9萬元 B.3萬元
C.2.5萬元 D.2.4萬元
3.下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有(BCD)。
A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計(jì)價(jià)方法
B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法
C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù)
D.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(BCD )。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值，應(yīng)全額計(jì)提折舊
B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
5.下列關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是( C )。
A. 企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而達(dá)到節(jié)省稅金支出目的
B. 許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司尤其如此
C. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品
D. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品
6.進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是( AC )。
A. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)
B. 盡可能將銷售公司設(shè)在低說區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)
C. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系
D. 盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系
7.參照國(guó)際慣例，我國(guó)對(duì)投資所得來源地的認(rèn)定，是以資金、財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)的實(shí)際運(yùn)用地為標(biāo)準(zhǔn)。具體來說，是指外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的(ABD C )。
A. 從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或者貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等
B. 將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金
C. 提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費(fèi)
D. 轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)而取得的收益
8.下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法正確的是( C )。
A. 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)以原價(jià)為準(zhǔn)，即以制造、建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)
B. 固定資產(chǎn)折舊只應(yīng)當(dāng)采用直線法計(jì)算
C. 企業(yè)的商品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品和原料、材料等存貨的計(jì)價(jià)，應(yīng)以成本價(jià)為準(zhǔn)
D. 作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，在協(xié)議、合同中規(guī)定使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷;沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于5年
9.所得來源地的標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則規(guī)定，為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)進(jìn)行所得稅征稅范圍的籌劃提供了空間。具體籌劃方法有( BC)。
A. 盡可能將分支機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅區(qū)
B. 盡可能使“其他所得”與外商投資企業(yè)之間失去聯(lián)系
C. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地
D. 盡可能使發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)、境外與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利潤(rùn)(股息)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等其他所得和外商投資企業(yè)之間有所聯(lián)系
10.在日常稅收籌劃過程中，我們可以從(AB )方面來進(jìn)行計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。
A. 推遲計(jì)稅依據(jù)實(shí)現(xiàn) B. 設(shè)法壓縮計(jì)稅依據(jù)
C. 提前實(shí)現(xiàn)獲利年度 D. 減少企業(yè)籌建期間的費(fèi)用
12.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現(xiàn)，主要方法有( ABC )。
A. 根據(jù)企業(yè)的行業(yè)情況選擇加速折舊方法，抵消利潤(rùn)
B. 用好用足稅前列支政策，加大有關(guān)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)
C. 選擇適當(dāng)?shù)纳唐蜂N售價(jià)格壓低利潤(rùn)
D. 做到合法地在預(yù)繳期間盡可能少預(yù)繳，特別是不要在年終形成多預(yù)繳需退稅的結(jié)果
13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)存在的條件是納稅人擁有計(jì)稅依據(jù)，也就是有應(yīng)納稅所得額。因此，可以從推遲計(jì)稅依據(jù)的實(shí)現(xiàn)方面做好納稅籌劃，包括(BDC )。
A. 設(shè)法壓縮計(jì)稅依據(jù)
B. 合理申報(bào)推遲預(yù)繳稅款
C. 推遲獲利年度出現(xiàn)
D. 合理分?jǐn)倕R兌損益中匯兌溢余
第七章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃
2.李某在一家晚報(bào)上連載某小說半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬10000元;后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(D )元。
A.3688 B.4500 C.4980 D.5040
3.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對(duì)于個(gè)體工商戶捐贈(zèng)支出的扣除，說法錯(cuò)誤的是：(D )
A.捐贈(zèng)手段在必要時(shí)可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會(huì)影響的效果。
B.捐贈(zèng)必須是間接捐贈(zèng)。主要是個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公共事業(yè)及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng);
C.捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負(fù)擔(dān)中扣除。
D.納稅人發(fā)生的純公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除。
4.下列不屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是：(D )
A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。
B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
C.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
5.我國(guó)稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。關(guān)于該規(guī)定的具體執(zhí)行，下列說法錯(cuò)誤的是：( C )
A.扣除額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
B.已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅款，是指納稅人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實(shí)際已經(jīng)繳納的稅款。
C.依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，是指納稅人從中國(guó)境外取得的所得，區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)，但不區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目，依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額;
D.納稅人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是，可以在以后不超過五個(gè)納稅年度的該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的余額中補(bǔ)扣。
四、多選題：
1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅法中關(guān)于稿酬所得納稅的規(guī)定說法正確的是：(ABCDE )
A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。
D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。
E.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。
2.我國(guó)個(gè)人所得稅法對(duì)外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民的工資、薪金所得增加了附加減除費(fèi)用的照顧，下列各類人員屬于附加費(fèi)用扣除適用范圍的是：( ACE )
A.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。
B.應(yīng)聘在中國(guó)境外的企業(yè)，同時(shí)又取得境內(nèi)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的中國(guó)專家。
C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人;
D.在中國(guó)境外有住所而在中國(guó)境內(nèi)任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人;
E.財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。
3.下列關(guān)于各項(xiàng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)說法錯(cuò)誤的是：(ACE)
A.工資、薪金所得現(xiàn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是每月收入額減除2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
C.勞務(wù)報(bào)酬所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
E.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。
4.下列屬于按照“福利化”方法進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃的是：(ABD )
A.將納稅人一部分現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為免費(fèi)提供住房或僅收取部分租金。
B.由企業(yè)支付旅游費(fèi)用，提供假期旅游津貼，同時(shí)降低個(gè)人的薪金。
C.將工資薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得，以主動(dòng)適用較低的邊際稅率。
D.將現(xiàn)金獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)換為由企業(yè)締結(jié)合約購買水、電、煤氣、電話等公用設(shè)施和服務(wù)，并免費(fèi)提供給職工。
E.派出本企業(yè)職工為他人提供勞務(wù)，將取得的一部分報(bào)酬轉(zhuǎn)為由對(duì)方承擔(dān)本應(yīng)由己方承擔(dān)的費(fèi)用
5.下列關(guān)于我國(guó)個(gè)人所得稅法中對(duì)利息、股息和紅利所得設(shè)定的稅收優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是：( AC )
A.個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)有金融企業(yè)發(fā)行的債券利息所得免稅。
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得免稅
C.個(gè)人持有中國(guó)鐵路建設(shè)債券而取得的利息所得免稅。
D.對(duì)個(gè)人投資者買賣基金單位獲得的差價(jià)收入，在對(duì)個(gè)人買賣股票的差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅。
E.對(duì)投資者從基金分配中獲得的國(guó)債利息和個(gè)人買賣股票差價(jià)收入，在國(guó)債利息收入和個(gè)人買賣股票差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅。
五、判斷題：
1.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是居住1年以上5年以下的個(gè)人，其來源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征個(gè)人所得稅。( × )
2.在中國(guó)境內(nèi)無住所，居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。( √ )
3.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資、薪金所得性質(zhì)，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( ×)
4.我國(guó)稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅所得額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。( × )
5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。(√ )
6.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。(× )
7.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。( √ )
8.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中居民納稅人身份判定相關(guān)規(guī)定中，關(guān)于“中國(guó)境內(nèi)”的概念，是指中國(guó)大陸地區(qū)，包括香港、澳門地區(qū)，但不包括臺(tái)灣地區(qū)。( × )
第八章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃
三、判斷
1.在出口貨物成交價(jià)格的計(jì)算中如果含有支付給境外的傭金，則一律扣除。 (×)
2.在稅率確定的情況下，完稅價(jià)格的高低就決定了關(guān)稅的輕重，所以可以通過降低申報(bào)價(jià)格來進(jìn)行關(guān)稅籌劃。 (× )
3.在貨物進(jìn)口以后發(fā)生的基建、安裝、維修和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，無論如何也不能記入完稅價(jià)格中去。(×)
4.利用控制完稅價(jià)格進(jìn)行稅收籌劃，就要選擇同類產(chǎn)品中，成交價(jià)格比較低的、運(yùn)輸、雜項(xiàng)費(fèi)用相對(duì)小的貨物進(jìn)口或出口。 (√ )
5.如果跨國(guó)公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來合理避稅，那么最后組裝成最終產(chǎn)品的地點(diǎn)(即原產(chǎn)國(guó))就非常重要，一般應(yīng)選擇在同進(jìn)口國(guó)簽訂有優(yōu)惠稅率的國(guó)家或地區(qū)，避開進(jìn)口國(guó)征收特別關(guān)稅的國(guó)家和地區(qū)。(√) 6.成交價(jià)格的核心內(nèi)容是貨物本身的價(jià)格(即不包括運(yùn)、保、雜費(fèi)的貨物價(jià)格)。該價(jià)格只是包括貨物的生產(chǎn)、銷售等成本費(fèi)用。 ( × )
7.完稅價(jià)格的高低決定了關(guān)稅的輕重，而完稅價(jià)格的確定是關(guān)稅彈性較大的一環(huán)，所以，關(guān)稅籌劃的另一個(gè)切入點(diǎn)就是合理控制完稅價(jià)格。 (√ )
8.進(jìn)口貨物有CIF、FOB、CFR等方式;出口貨物也有FOB、CIF、CFR以及CIFC等方式。不同的外貿(mào)運(yùn)輸方式，計(jì)算完稅價(jià)格的方式也不同，故而具有一定的稅收籌劃空間。( √ )
9.土地增值稅只對(duì)新建房屋建筑物的轉(zhuǎn)讓征稅，而對(duì)已使用過的房屋建筑物的轉(zhuǎn)讓，不征土地增值稅。(×)
10.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其超過20%的部分計(jì)算征收土地增值稅。 ( × )
11.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位，但不包括學(xué)校、醫(yī)院。個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)著。 ×
12.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，一律免征增值稅。 ( × ) 13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓、交換自有居住用房，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)同意，可免征土地增值稅。 ( × ) 14.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)和改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年未滿5年的，免于征收土地增值稅。 ( × )
15.對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤動(dòng)用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量折算成原煤動(dòng)用量作為課稅數(shù)量。 ( √ )
16.水塔和圍墻這類建筑不征房產(chǎn)稅。(√)
17.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地，免鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅。 (×)
18.城市維護(hù)建設(shè)稅本身沒有特定和獨(dú)立的征稅對(duì)象。( √ )
19.發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減征時(shí)，不減征城市維護(hù)建設(shè)稅。 ( √ )
20.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的一切憑證征收的一種稅。( × )
21.同一應(yīng)稅憑證載有兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并分別記載金額，應(yīng)按兩項(xiàng)合計(jì)和最高適用稅率計(jì)稅貼花。 (×)
22.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)，可以免征印花稅。 ( √ )
23.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。 ( × )
24.由于國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位屬于非生產(chǎn)性單位，在承受土地、房屋權(quán)屬時(shí)免征契稅。(×)
四、選擇題
1.下列單位、個(gè)人中不用交納關(guān)稅的有( D )。
A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人
C.出入境物品的所有人 D.在商場(chǎng)購買進(jìn)口商品的消費(fèi)者
2.進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的確定權(quán)屬于( D )。
A. 國(guó)務(wù)院 B.財(cái)政部門
C.稅務(wù)部門 D.海關(guān)
3.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的( C )。
A. 成交價(jià)格 B.到岸價(jià)格
C.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格 D.到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格
4.如果跨國(guó)公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來合理避稅，那么最后組裝成最終產(chǎn)品的地點(diǎn)(即原產(chǎn)國(guó))就非常重要，一般應(yīng)選擇在( A )。
A. 同進(jìn)口國(guó)簽訂有優(yōu)惠稅率的國(guó)家 B. 進(jìn)口國(guó)征收一般關(guān)稅的國(guó)家
C. 進(jìn)口國(guó)征收特別關(guān)稅的國(guó)家 D. 以上的選擇均可以
11.下列應(yīng)征土地增值稅的項(xiàng)目為( C )。
A.合作建房，建成后自用 B.以房地產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資
C.企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)交換 D.國(guó)家征用房地產(chǎn)
12.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅的有( D )。
A.個(gè)人互換自有住房 B.繼承房產(chǎn)
C.將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬 D.轉(zhuǎn)讓居住4年的私房
13.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其( B )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。
A.超過部分的金額 B.全部增值額
C.扣除項(xiàng)目金額 D.出售金額
14.土地增值額稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為( B )。
A.30% B.40%
C.50% D.60%
15.下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有( B )。
A.出讓國(guó)有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C.房地產(chǎn)的繼承 D.出租房地產(chǎn)
16.土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的( C )和規(guī)定的稅率計(jì)算征收。
A.收入額 B.所得額
C.增值額 D.利潤(rùn)額
17.個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自有居住( A )年的住房，需按規(guī)定繳納土地增值稅。
A.未滿3年 B.滿3年未滿5年
C.滿5年未滿10年 D.10年以上
18.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照( D )計(jì)算征收。
A.隱瞞、虛報(bào)的房地產(chǎn)成交價(jià)格加倍 B.提供的扣除項(xiàng)目金額加倍
C.最高一檔稅率 D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
24.以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是( D )。
A.加熱、修井原油 B.柴油
C.人造石油 D.天然原油
25.某油田10月份開采原油9 000噸，其中用于加熱、修井500噸，銷售8 000噸，其余待銷售。另與原油同時(shí)開采的天然氣40 000立方米全部售出。該油田適用的單位稅額為每噸12元，天然氣每千立方米8元，其10月份應(yīng)納資源稅額為( B )。
A.96 000元 B.96 320元
C.102 000元 D.102 320元
26.某煤礦3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，天然氣5 000萬立方米。已知該煤礦適用單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為8元/千立方米。煤礦3月份應(yīng)納的資源稅為( C )。
A.55萬元 B.40萬元
C.15萬元 D.25萬元
27.江西省銅礦6月份將開采的三等銅礦加工成銅精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，選礦比為1∶32，三等銅礦單位稅額為每噸1.4元。該銅礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為( D )。
A.22元 ` B.500元
C.700元 D.22 400元
28.某油田1月份生產(chǎn)原油10 000噸，其中已銷售8 000噸，已自用1 500噸(不是用于加熱、修井)，另有500噸待銷售。該油田適用的單位稅額為每頓8元，其1月份應(yīng)納的資源稅額為( D )。
A.80 000元 B.64 999元
C.12 000元 D.76 000元
29.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為( B )。
A.人造石油 B.天然原油
C.汽油 D.柴油
30.在資源稅中，煤炭的征收范圍包括( D )。
A.洗煤 B.選媒
C.煤炭制品 D.原煤
31.對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源減征( A )。
A.60% B.40%
C.30% D.50%
35.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象的有( B )。
A.玻璃暖房 B.房屋 C.室外游泳池 D.圍墻
36.我國(guó)不征收房產(chǎn)稅的地方有( D )。
A.城市的市區(qū) B.縣城
C.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū) D.農(nóng)村
37.按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用的稅率是( B )。
A.1.2% B.12% C.10% D.20%
38.房產(chǎn)稅的從價(jià)計(jì)征方式按房產(chǎn)的原值減除( B )后的余值計(jì)算繳納。
A.10%～20% B.10%～30% C.20%～30% D.5%～20%
42.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以( C )的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。
A.自用 B.擁有
C.實(shí)際占用 D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定
43.城鎮(zhèn)土地使用稅采用( B )稅率。
A.全省統(tǒng)一的定額 B.有幅度差別的定額
C.全縣(區(qū))統(tǒng)一的定額 D.有幅度差別的比例
47.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是( B )。
A.納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額
B.納稅人實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額
C.納稅人欠繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額
D.納稅人違法行為的罰款
48.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為( A )。
A.5% B.3%
C.10% D.7%
49.由受托方代征代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅按( A )適用稅率。
A.受托方所在地 B.納稅義務(wù)人所在地 C.7% D.5%
51.某企業(yè)下列憑證中免納印花稅的有( D )。
A.與某公司簽訂的房屋租賃合同。 B.與供銷部門簽訂的物資收購合同
C.與某企業(yè)簽訂的加工合同。 D.與銀行簽訂的貼息貸款合同。
52.稅法關(guān)于印花稅的規(guī)定對(duì)權(quán)利許可證和其他營(yíng)業(yè)賬簿按件定額貼花( A )。
A.5元 B.10元
C.1元 D.50元
57.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給( CD )所立的書據(jù)，免納印花稅。
A.中外合資企業(yè) B.國(guó)有企業(yè) C.政府 D.社會(huì)福利單位
58.車船稅實(shí)行( C )。
A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D.差別比例稅率
59.按“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算車船稅的是( D )。
A.載貨汽車 B.機(jī)動(dòng)船 C.畜立車 D.非機(jī)動(dòng)船
60.載貨汽車和機(jī)動(dòng)船，以( A )為車船稅計(jì)稅依據(jù)。
A.凈噸位 B.載重噸位 C.噸位 D.定額噸位
61.不需要繳納車船稅的是( D )。
A.機(jī)動(dòng)車 B.非機(jī)動(dòng)車 C.非機(jī)動(dòng)船 D.已購置尚未使用的車船
63.契稅采用( B )。
A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.定額稅率 D.其他稅率
64.契稅暫行條例規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是( D )。
A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房 B.房屋交換
C.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的
D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的
65.契稅的稅率是( A )。
A.3% ～5% B.1%～3% C.3%～10% D.5%～10%
66.土地使用權(quán)交換、房屋交換的計(jì)稅依據(jù)為( C )。
A.成交價(jià)格 B.市場(chǎng)價(jià)格
C.所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額 D.評(píng)估價(jià)格
多選
5.以下存在關(guān)稅籌劃空間的是(ABCD )。
A. 關(guān)稅優(yōu)惠政策 B.完稅價(jià)格
C. 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) D.進(jìn)出口方式
6.我國(guó)的進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率檔次是( ABCD )。
A. 最惠國(guó)稅率 B.協(xié)定稅率
C. 特惠稅率 D.普通稅率
7.對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)量中,以下說法正確的是( AD )。
A. 郵運(yùn)的進(jìn)口貨物，以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);
B. 郵運(yùn)的進(jìn)口貨物，以郵費(fèi)的115%作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);
C. 以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)按照貨價(jià)的1.5%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);
D. 以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)按照貨價(jià)的1%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。
8.為了充分利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行納稅籌劃，必須知道我國(guó)對(duì)于原產(chǎn)地的確認(rèn)使用了( BC )標(biāo)準(zhǔn)。
A.部分產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) B.全部產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
C.實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) D. 以上都是
9.行郵稅的稅率檔次為( ABD )。
A. 50% B.20% C. 15% D.10%
10.以下屬于合理合法的稅收籌劃的做法有( ABD )。
A. 從事貨物進(jìn)口或出口時(shí)，選擇同類產(chǎn)品中成交價(jià)格比較低的、運(yùn)輸、雜項(xiàng)費(fèi)用相對(duì)小的。
B. 積極在保稅區(qū)內(nèi)投資設(shè)廠
C.隱瞞真實(shí)價(jià)格，降低申報(bào)價(jià)格，從而使完稅價(jià)格大大降低
D.選擇最佳的進(jìn)出口貨物運(yùn)輸方式。
19.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有( AD )情形的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。
A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
B.因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰
C.房地產(chǎn)成交價(jià)格在1億元以上
D.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
20.《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目有( ABCD )。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額 B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 D.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
21.下列情形中，需按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有( ACD )。
A.少報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格 B.少報(bào)房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額
C.多報(bào)房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額
D.房地產(chǎn)成交價(jià)格過低，又無正當(dāng)理由
22.土地增值稅的征稅范圍包括( AC )。
A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)
C.地上的建筑物及附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
D.以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
23.下列不免征土地增值稅的項(xiàng)目有( BCD )。
A.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓居住7年的自用住房
B.轉(zhuǎn)讓寫字樓的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的項(xiàng)目
C.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項(xiàng)目金額21%
D.1993年底簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同，1996年底建成后第2次轉(zhuǎn)讓
32.資源稅的稅目共有7個(gè)，其中包括( AC )。
A.天然氣 B.天然礦泉水
C.鹽 D.煤炭制品
33.以下資源中，屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品有( ABD ) 。
A.與原油同時(shí)開采的天然氣
B.錳礦原礦
C.天然礦泉水 D.鹵水
34.以下煤炭資源中不征收資源稅的有( BCD )。
A.開采并出口的原煤 B.洗煤
C.進(jìn)口原煤 D.選煤
39.屬于房產(chǎn)稅納稅人的有( ACD )。
A.經(jīng)營(yíng)管理單位 B.出典人
C.房產(chǎn)使用人 D.房產(chǎn)代管人
40.免納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)包括( BD )。
A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)的房產(chǎn) B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
C.宗教寺廟、公園、名勝古跡的房產(chǎn) D.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)
41.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有( BC )。
A.房產(chǎn)凈值 B.房產(chǎn)余值
C.租金收入 D.房產(chǎn)市價(jià)
44.稅法規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為( CD )。
A.大城市0.5元～20元 B.中等城市0.4元～12元
C.小城市0.3元～6元
D.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元～4元
45.免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括( AC )。
A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
B.個(gè)人所有的住宅及院落用地
C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 D.生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地
46.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括( ABCD )。
A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人 B.土地的實(shí)際使用人
C.土地的代管人 D.土地使用權(quán)共有的各方
50.以下情況符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)征規(guī)定的有( BD )。
A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也一并退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.納稅人享受增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的免征優(yōu)惠時(shí)，也同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，也作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
53.下列憑征免納印花稅的是( AD )。
A.無息、貼息貸款合同 B.建筑安裝工程承包合同
C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.外國(guó)政府向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
54.下列憑證中免納印花稅的有( ABD )。
A.已納印花稅憑證的副本或抄本
B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù)
C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給社會(huì)福利單位和社會(huì)團(tuán)體所立的書據(jù)
D.國(guó)家指定收購部門與農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同
55.印花稅稅目共有13個(gè)。下列各項(xiàng)屬于13個(gè)稅目之一的有( ABCD )。
A.加工承攬合同 B.財(cái)產(chǎn)租賃合同
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 D.營(yíng)業(yè)賬簿
56.下列需繳納印花稅的證照有( ABC )。
A.房產(chǎn)征 B.土地使用征 C.商標(biāo)注冊(cè)征 D.稅務(wù)登記征
62.下列屬于我國(guó)車船稅中規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)有( ABC )。
A.凈噸位 B.輛 C.載重噸位 D.噸
67.契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，具體包括( ACD )。
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B.承包土地 C.房屋出賣 D.房屋贈(zèng)與
68.契稅的計(jì)稅依據(jù)有( BCD )
A.土地價(jià)值 B.成交價(jià)格 C.市場(chǎng)價(jià)格 D.交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額
69.符合( ABCD )條件的納稅人，可以得到契稅的減免稅優(yōu)惠。
A.社會(huì)團(tuán)體承受土地、房屋，用于科研
B.事業(yè)單位承受房屋，用于醫(yī)療
C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的