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甲公司為化工生產(chǎn)企業(yè),2013年2月,甲公司需購置一臺環(huán)保設(shè)備,預(yù)計(jì)價(jià)款為5000萬元,因資金不足,按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助1800萬元的申請。2013年3月1日,政府相關(guān)部門批準(zhǔn)了甲公司的申請并撥付甲公司1800萬元財(cái)政撥款(同日到賬)。2013年4月1日,甲公司購入環(huán)保設(shè)備并投入使用,實(shí)際成本為3000萬元,使用壽命5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。2015年4月,甲公司出售了這臺設(shè)備,取得價(jià)款2000萬元,則甲公司因處置該環(huán)保設(shè)備影響損益的金額為( 。┤f元。
2020/4/19
A、2000
B、200
C、1080
D、1280
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甲公司2017年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。 合同約定, 甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品價(jià)款總額260000元(不含增 值稅),增值稅稅率為17%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn) 品后1個月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如 發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。銷售A產(chǎn)品成本總額為20000 0元。甲公司于2017年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增 值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退 貨率為30%,至2017年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn) 品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定,銷貨方于收到購貨 方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時(shí)開具 紅字增值稅專用發(fā)票,并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處 理。甲公司適用的所得稅稅 率為25%,預(yù)計(jì)未來期間不會變更;甲公司預(yù)計(jì)未來期 間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性 差異。甲公司于2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出前,A 產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2017年度確 認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是( 。┰。
[單選題]甲公司承諾以每件100元的價(jià)格向乙公司銷售120件A產(chǎn)品。產(chǎn)品在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)移給乙公司。甲公司在某個時(shí)點(diǎn)轉(zhuǎn)移每一件產(chǎn)品的控制權(quán)。當(dāng)甲公司向乙公司轉(zhuǎn)移了60件A產(chǎn)品的控制權(quán)后,合同進(jìn)行了修改,要求向乙公司額外交付30件產(chǎn)品(即總數(shù)為150件相同的產(chǎn)品)。這額外的30件產(chǎn)品并未包括在原合同中。當(dāng)合同被修改時(shí),針對額外30件產(chǎn)品,每件產(chǎn)品價(jià)格為95元(反映修訂時(shí)的單獨(dú)售價(jià))。甲公司下列會計(jì)處理的表述中,正確的是()。
2016年1月1日,北京市某公司為建造一項(xiàng)污水處理工程向銀行貸款800萬元,期限2年,年利率為5%。12月31日,該公司向海淀區(qū)政府提出財(cái)政貼息申請。經(jīng)審核,政府批準(zhǔn)按照實(shí)際貸款額800萬元給予該公司年利率2%的財(cái)政貼息,共計(jì)32萬元,分2次支付。2017年4月1日,第一筆財(cái)政貼息資金16萬元到賬。2017年6月25日,工程完工,第二筆財(cái)政貼息資金16萬元到賬,該工程預(yù)計(jì)使用壽命為10年。該公司2017年應(yīng)確認(rèn)的其他收益金額為( 。┤f元。
A公司2015年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備,原價(jià)為1500萬元,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,會計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,使用年限、凈殘值同會計(jì)。2017年末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了60萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計(jì)未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,對于該項(xiàng)設(shè)備,A公司2017年度進(jìn)行所得稅處理時(shí)應(yīng)確認(rèn)( )。
甲公司承諾以每件100元的價(jià)格向乙公司銷售120件A產(chǎn)品。產(chǎn)品在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)移給乙公司。甲公司在某個時(shí)點(diǎn)轉(zhuǎn)移每一件產(chǎn)品的控制權(quán)。當(dāng)甲公司向乙公司轉(zhuǎn)移了60件A產(chǎn)品的控制權(quán)后,合同進(jìn)行了修改,要求向乙公司額外交付30件產(chǎn)品(即總數(shù)為150件相同的產(chǎn)品)。這額外的30件產(chǎn)品并未包括在原合同中。當(dāng)合同被修改時(shí),針對額外30件產(chǎn)品,每件產(chǎn)品價(jià)格為95元(反映修訂時(shí)的單獨(dú)售價(jià))。甲公司下列會計(jì)處理的表述中,正確的是()。
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