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甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2013年12月20日董事會決定,2014年會計核算做了以下變更: (1)由于先進的技術被采用,從2014年1月1日起將A生產線的使用年限由10年縮短至7 年,生產線原值800萬元,預計凈殘值為零,已經使用3年,仍采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值保持不變,假設上述設備原折舊方案與稅法一致。 (2)預計產品面臨轉型,從2014年1月1日對B生產線加速折舊并將使用年限縮短為6年,B生產線原值1100萬元,預計凈殘值100萬元,預計使用10年,已經使用2年,在剩余使用年限內由年限平均法改為雙倍余額遞減法,預計凈殘值保持不變,假設上述設備原折舊方案與稅法一致。 (3)從2014年1月1日將產品保修費用的計提比例由年銷售收入的2.5%改為年銷售收入的4%,提高的原因是公司產品質量出現波動,原計提的產品保修費用與實際發生出現較大差異,假設甲公司規定期末預計保修費用的余額不得出現負值,2013年年末預計保修費用的余額為0,甲公司2014年度實現的銷售收入為10000萬元。按稅法規定,公司實際發生的保修費用可從當期應納稅所得額中扣除。 (4)2012年,甲公司將一棟寫字樓對外出租,采用成本模式進行后續計量,稅法對其處理與會計處理一致。2014年1月1日,假設甲公司持有的投資性房地產滿足采用公允價值模式進行后續計量的條件,甲公司決定采用公允價值模式對該寫字樓進行后續計量。2014年1月1日,該寫字樓的原價為9000萬元,已計提折舊270萬元,賬面價值為8730萬元,公允價值為9500萬元。 對于上述事項的處理,下列說法中不正確的有( )。
2020/4/19
A、事項(1)2014年年末產生可抵扣暫時性差異60萬元,影響2014年凈利潤的金額為60萬元
B、事項(2)2014年年末產生可抵扣暫時性差異350萬元,影響2014年凈利潤的金額為350萬元
C、事項(3)影響2014年凈利潤的金額為300萬元
D、事項(4)變更時產生應納稅暫時性差異770萬元,影響2014年年初未分配利潤的金額為519.75萬元
查看答案
上一題:
2017年11月,甲公司與乙公司訂立一項裝修一幢3層建筑并安裝新電梯的合同,合同總對價為500萬元。已承諾的裝修服務(包括電梯安裝,假定電梯毛利為0)是一項在一段時間內履行的履約義務。預計總成本為400萬元(包括電梯成本150萬元)。甲公司在電梯轉讓給乙公司前獲得對電梯的控制。甲公司使用投入法基于已發生的成本來計量其履約義務的履約進度。乙公司在2017年12月電梯運抵該建筑物時獲得對電梯的控制,電梯直至2018年6月才安裝完成。甲公司未參與電梯的設計與安裝。至2017年12月31日,已發生的成本為50萬元(不包括電梯)。下列會計處理表述中,正確的有()。
下一題:
[單選題]甲公司向國外乙公司銷售一批商品,合同標價為200萬元。在此之前,甲公司從未向乙公司所在國家的其他客戶進行過銷售,乙公司所在國家正在經歷嚴重的經濟困難。甲公司預計不能從乙公司收回全部的對價金額,而是僅能收回160萬元。盡管如此,甲公司預計乙公司所在國家的經濟情況將在未來2至3年內好轉,且甲公司與乙公司之間建立的良好關系將有助于其在該國家拓展其他潛在客戶。甲公司能夠接受乙公司支付低于合同對價的金額,即160萬元,且估計很可能收回該對價。甲公司銷售該商品的交易價格為()萬元。
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