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甲公司以人民幣為記賬本位幣。2012年11月20日以每臺2000美元的價格從美國某供貨商手中購入國際最新型號H商品10臺,并于當日支付了相應貨款(假定甲公司有美元存款)。2012年12月31日。已售出H商品2臺,國內市場仍無H商品供應,但H商品在國際市場價格已降至每臺1950美元。11月20日的即期匯率是1美元=6.8元人民幣,12月31日的即期匯率是1美元=6.9元人民幣。假定不考慮增值稅等相關稅費,甲公司2012年12月31日應計提的存貨跌價準備為( )元人民幣。
2020/4/19
A、2720
B、1160
C、0
D、2760
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M公司2017年實現利潤總額700萬元,適用的所得稅稅率為25%,當年接到環保部門的通知,支付罰款9萬元,業務招待費超支14萬元。國債利息收入28萬元,年初“預計負債——產品質量擔保費”余額為30萬元。當年提取產品質量擔保費20萬元,實際發生產品質量擔保費8萬元。稅法規定,企業因違反國家有關法律法規支付的罰款和滯納金,計算應納稅所得額時不允許稅前扣除,與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。M公司2017年所得稅費用為( )萬元。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年分別銷售 A.B產品1萬件和2萬件,銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產品售后2年內免費保修服務,預計保修期內將發生的保修費在銷售額的2%-8%之間,且該范圍內各個概率發生的可能性相同。2016年實際發生保修費5萬元,2016年1月1日預計負債的年初余額為3萬元。稅法規定,與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除,則甲公司2016年年末因該事項確認的遞延所得稅資產余額為( )萬元。
甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份,能夠控制乙公司的財務和經營決策。2016年9月甲公司以1200萬元將一批自產產品銷售給乙公司,該批產品在甲公司的生產成本為600萬元(未計提跌價準備)。至2016年12月31日,乙公司對外銷售該批商品的40%,假定涉及的商品未發生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%,且在未來期間預計不會發生變化。稅法規定,企業的存貨以歷史成本作為計稅基礎。2016年12月31日合并報表中上述存貨應確認的遞延所得稅資產為( )萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人,2×18年12月31日取得財政撥款1200萬元,用于購買環保設備。同日購入設備取得增值稅專用發票注明的價款1000萬元,增值稅稅額160萬元,支付安裝人員工資100萬元。甲公司預計該設備使用年限為5年,預計凈殘值為100萬元,采用年限平均法計提折舊。2×21年12月31日甲公司將該設備對外出售,取得處置價款719.2萬元(含增值稅,稅率為16%)。甲公司采用總額法核算政府補助,不考慮其他因素,則2×21年12月份甲公司因處置該固定資產對損益的影響金額為()萬元。
甲公司自2011年1月2日起自行研發一項新產品專利技術,2011年度在研究開發過程中發生研究費用100萬元,開發階段符合資本化條件前發生的支出為200萬元,符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為500萬元,2011年10月2日,該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年,采用直線法進行攤銷,與稅法處理一致。稅法規定,企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷。當年會計利潤為5 000萬元,所得稅稅率為25%。假定沒有其他納稅調整事項。甲公司2011年年末因上述業務正確的會計處理有( )。
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